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企業(yè)土地廠房政府拆遷需要交哪些稅,政府拆遷廠房后企業(yè)需繳稅嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-20 22:23:27
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)土地廠房政府拆遷需要交哪些稅，企業(yè)土地廠房政府拆遷時，主要涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅，但也有一些免稅規(guī)定。以下是具體的分析：增值稅：被拆遷企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)（包括土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償）屬于增值稅征稅范圍。其中，土地補(bǔ)償

企業(yè)土地廠房政府拆遷需要交哪些稅,政府拆遷廠房后企業(yè)需繳稅嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)土地廠房政府拆遷需要交哪些稅

企業(yè)土地廠房政府拆遷時，主要涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅，但也有一些免稅規(guī)定。以下是具體的分析：

增值稅：被拆遷企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)（包括土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償）屬于增值稅征稅范圍。其中，土地補(bǔ)償款符合“銷售無形資產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為，房屋補(bǔ)償款符合“銷售不動產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為。因此，被拆遷企業(yè)應(yīng)向拆遷企業(yè)開具發(fā)票，拆遷企業(yè)可以此作為稅前扣除憑證。

企業(yè)所得稅：企業(yè)拆遷獲得的拆遷補(bǔ)償款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)納入收入總額。然而，如果符合某些條件，如政府主導(dǎo)的拆遷且補(bǔ)償款項(xiàng)用于特定的重建或搬遷目的，可能會有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策或免稅規(guī)定。具體應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問以獲取準(zhǔn)確信息。

土地增值稅：拆遷補(bǔ)償款可能涉及土地增值稅。一般情況下，土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生的價(jià)格增值部分作為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種。然而，對于政府拆遷，可能會有相關(guān)的免稅或減稅政策。

需要注意的是，對于被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，是免征個人所得稅的。此外，如果拆遷居民因拆遷重新購置住房，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分也是免征契稅的。

綜上所述，企業(yè)土地廠房政府拆遷時，主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅。但具體的稅收政策和免稅規(guī)定可能因地區(qū)和具體情況而異，因此建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問以獲取準(zhǔn)確和詳細(xì)的稅收信息。

二、廠房拆遷款要交稅嗎

法律分析：企業(yè)廠房拆遷款是需要繳稅的。企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償款屬于銷售土地使用權(quán)收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、政府拆遷廠房后企業(yè)需繳稅嗎？

政府對集體土地進(jìn)行征收時,企業(yè)會獲得相應(yīng)的補(bǔ)償。但若企業(yè)沒有進(jìn)行固定資產(chǎn)的重置、改良或購置計(jì)劃,則搬遷補(bǔ)償收入需要被征收所得稅,并上交企業(yè)所得稅。對于獨(dú)資企業(yè)拆遷補(bǔ)償款,需要交稅。企業(yè)利用拆遷、處置收入購置或改良固定資產(chǎn),可以計(jì)算折舊或攤銷,并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi),取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,在五年期內(nèi)完成搬遷的,企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

法律分析

如果政府完成了對集體土地的征收，企業(yè)也獲得了相應(yīng)的補(bǔ)償，那么企業(yè)將不會被征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。但是，如果企業(yè)沒有進(jìn)行重置、改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，那么企業(yè)的搬遷補(bǔ)償收入將需要被征收所得稅，并且還需要上交企業(yè)的所得稅。

一、獨(dú)資企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

獨(dú)資企業(yè)拆遷補(bǔ)償款需要交稅。企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，對于搬遷時支出后的余額，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

二、被拆遷企業(yè)取得補(bǔ)償款交稅嗎

一般情況下，企業(yè)得到的拆遷款要交稅，而大多數(shù)情況下不用交營業(yè)稅和增值稅。企業(yè)用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或重置固定資產(chǎn)，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)改良，或技術(shù)改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企業(yè)要交稅。

拓展延伸

拆遷補(bǔ)償款企業(yè)要交稅嗎

通常情況下，拆遷補(bǔ)償款企業(yè)是否需要繳稅，由實(shí)際情況來決定。如果企業(yè)符合以下的兩個條件，那么搬遷補(bǔ)償收入可不計(jì)入當(dāng)年確認(rèn)收入。按照搬遷的進(jìn)展，可在規(guī)劃搬遷第二年起五年內(nèi)確認(rèn)收入：

1、由于政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因搬遷；

2、有新的投入計(jì)劃或者是新的立項(xiàng)報(bào)告。

結(jié)語

政府完成了對集體土地的征收，企業(yè)也獲得了相應(yīng)的補(bǔ)償，那么企業(yè)將不會被征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。但是，如果企業(yè)沒有進(jìn)行重置、改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，那么企業(yè)的搬遷補(bǔ)償收入將需要被征收所得稅，并且還需要上交企業(yè)的所得稅。對于獨(dú)資企業(yè)拆遷補(bǔ)償款，需要交稅；企業(yè)用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或重置固定資產(chǎn)，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)改良，或技術(shù)改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企業(yè)要交稅。

法律依據(jù)

《中華人民共和國土地管理法》第四十八條征收土地應(yīng)當(dāng)給予公平、合理的補(bǔ)償，保障被征地農(nóng)民原有生活水平不降低、長遠(yuǎn)生計(jì)有保障。

征收土地應(yīng)當(dāng)依法及時足額支付土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及農(nóng)村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補(bǔ)償費(fèi)用，并安排被征地農(nóng)民的社會保障費(fèi)用。

征收農(nóng)用地的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市通過制定公布區(qū)片綜合地價(jià)確定。制定區(qū)片綜合地價(jià)應(yīng)當(dāng)綜合考慮土地原用途、土地資源條件、土地產(chǎn)值、土地區(qū)位、土地供求關(guān)系、人口以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平等因素，并至少每三年調(diào)整或者重新公布一次。

征收農(nóng)用地以外的其他土地、地上附著物和青苗等的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市制定。對其中的農(nóng)村村民住宅，應(yīng)當(dāng)按照先補(bǔ)償后搬遷、居住條件有改善的原則，尊重農(nóng)村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者貨幣補(bǔ)償?shù)确绞浇o予公平、合理的補(bǔ)償，并對因征收造成的搬遷、臨時安置等費(fèi)用予以補(bǔ)償，保障農(nóng)村村民居住的權(quán)利和合法的住房財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將被征地農(nóng)民納入相應(yīng)的養(yǎng)老等社會保障體系。被征地農(nóng)民的社會保障費(fèi)用主要用于符合條件的被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)貼。被征地農(nóng)民社會保障費(fèi)用的籌集、管理和使用辦法，由省、自治區(qū)、直轄市制定。