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一個納稅年度是什么,一個納稅年度是指:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-03 19:31:51
作者：
圣運律師
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一個納稅年度是什么，我國稅收相關法律法規中所規定的一個納稅年度指納稅人滿十二個月進行交稅的時長區間，便于對納稅人的納稅額度進行機關。《個人所得稅法》規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧

一個納稅年度是什么,一個納稅年度是指:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、一個納稅年度是什么

我國稅收相關法律法規中所規定的一個納稅年度指納稅人滿十二個月進行交稅的時長區間，便于對納稅人的納稅額度進行機關。《個人所得稅法》規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

一、扣稅3000的收入多少

稅前的收入為19520元。應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

二、年薪100萬個人所得稅

這個要根據稅務局的計算方法進行繳稅。個人綜合所得應納稅所得額以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。其中六萬元是免征額，就是我們說的每個月5000元的起征點。

三、企業要交的稅有哪些

企業要交的稅包括：

1、營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）；

2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%（月報）；

3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%（月報）；

4、堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）；

應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。

6、個人所得稅（月報）；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

應交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

7、印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買）。

【本文關聯的相關法律依據】

《中華人民共和國企業所得稅法》第五條

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

二、納稅年度的時間是怎么規定的

納稅年度與日歷年度（即公歷1月1日至12月31日）、會計年度相同。外國企業由于會計年度與日歷年度不一致，采用日歷年度為納稅年度有困難的，由外國企業提出申請，報當地稅務機關批準，可采用本企業滿12個月的會計年度為納稅年度。

一、企業所得稅匯算如何清繳

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：

1、首先年度匯算清繳需要企業計算出年度應納稅所得額，從而得出年度應納稅總額。

2、然而會計準則和稅法核算口徑不同，這時候就需要企業把會計利潤通過填寫申報表的方式調整為應納稅所得額，最后計算出企業所得稅。

3、企業所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內。企業所得稅按納稅年度計算，自公歷1月1日期至12月31日止。(其中企業在一個納稅年度總監開業、或者終止經營活動，即該年度的實際經營周期不滿12個月，應當以實際經營周期為一個納稅年度)。例如，2019年匯算清繳的時間在3月11日-6月30日。

二、上市公司一季報什么時候披露

根據中國證監會《上市公司信息披露管理辦法》第十九條、第二十條規定，上市公司年報的披露時間為每個會計年度結束之日起4個月內；季報的披露時間為每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露，因此一季報的披露時間一般在四月份。

不同板塊的一季報預告時間也有所不同：3月31日中小板一季報預告（有條件強制）；4月10日創業板一季報預告（強制）；4月15日深證主板一季報預告（有條件強制）。

三、企業所得稅納稅申報的準備事項

1、做好年終盤點工作，對企業的資產及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括：

（1）因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失；

（2）應收、預付賬款發生的壞賬損失；

（3）存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失（注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用）；

（4）因被投資方解散、清算等發生的投資損失（不包括轉讓損失）；

（5）按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失；

（6）因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失；

（7）國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。

2、檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。

（1）檢查固定資產折舊計提情況，無形資產、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。

（2）檢查福利費和職工教育經費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業的一項權益，應計提。工會經費不繳納的不用計提。

3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調整臺賬），查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括：

（1）未彌補虧損；

（2）納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。

4、對年度賬務進行梳理，整理本年度發生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。

5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發現的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。

6、年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整后的應納稅所得額。

7、對于預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養成及時記錄的習慣。

8、對與企業所得稅相關的主要稅務法規，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。

9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜采用穩妥、保險的處理方法。

三、一個納稅年度是指

一個納稅年度是稅法對于按年計算征收的稅種規定的計算征稅的起止日期。我國現行稅制中的納稅年度一律采用歷年制，即以公歷每年1月1日至12月31日為一個納稅年度。如果企業在一個納稅年度中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

辦理增值稅一般納稅人認定的條件

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。

（1）從事貨物生產或者提供加工、修理修配（以下簡稱應稅勞務）的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以上的；

（2）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標準，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

新開業的從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業注冊資金在40萬元以上，從事貨物批發或零售的企業注冊資金在60萬元以上的納稅人，應當在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續，待實際生產經營滿一年后，視實際情況按規定辦理。