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我們購買征地補償款是否需要繳納個稅？,是否征地補償款要交個稅？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-02 08:43:42
作者：
圣運律師
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我們購買征地補償款是否需要繳納個稅？，法律分析：根據(jù)《個人所得稅法》及其實施細則，納稅人從征收單位領取的征地補償款屬于個人所得稅的范疇，需要繳納個人所得稅。但也可根據(jù)有關規(guī)定進行稅收優(yōu)惠。法律依據(jù)：1 《個人所得稅法》第一條：本法以境內個人

我們購買征地補償款是否需要繳納個稅？,是否征地補償款要交個稅？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、我們購買征地補償款是否需要繳納個稅？

法律分析：根據(jù)《個人所得稅法》及其實施細則，納稅人從征收單位領取的征地補償款屬于個人所得稅的范疇，需要繳納個人所得稅。但也可根據(jù)有關規(guī)定進行稅收優(yōu)惠。

法律依據(jù)：

1.《個人所得稅法》第一條：本法以境內個人的居民、非居民為納稅人，以其境內所得為稅基，征收個人所得稅。本法所稱境內所得，是指境內的企業(yè)、事業(yè)單位或其他單位、個體工商戶和居民個人取得的各種所得。

2.《個人所得稅法實施細則》第五十四條：納稅人從征收單位領取的征地補償款，包括耕地占用補償款、宅基地補償款、礦產資源補償款等，按照本規(guī)定規(guī)定征收個人所得稅。

3.《財政部國家稅務總局關于征收印花稅和個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）第五條：自2016年9月1日起，對農村宅基地、耕地占用征地補償款、礦產資源等作出的一次性補償付款的個人所得稅，實行速算扣除辦法，按照應納個人所得稅收入額50%的標準計算代扣代繳。

二、征地補償款要交個稅嗎

按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45）規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

一、如何界定征地補償費的分配資格

1、形式標準，即戶口。只要戶口在該集體的，就應該認定戶口上記載的人是該集體的成員；

2、是實質標準，即看是否需要該農村集體的土地為其提供最基本的生存保障。征地補償費主要用于失地農戶的分配，兼顧集體和農民的利益，在分配中應堅持男女平等的原則。

3、在實踐中要區(qū)分不同情況進行界定：對婚入婚出人口資格的認定。結婚到本集體經濟組織以外的婦女，在原集體經濟組織承包地被征收，戶籍未遷出的，享有征地補償費分配資格。因離婚、喪偶轉出、轉入本集體經濟組織的，參照婚出、婚入人口資格的認定。

4、對大中專學生、服兵役人員分配資格的認定。上學、服兵役，雖將戶口遷出，但國家為其提供最基本的生存保障之前，仍為原集體成員。這部分人在本集體經濟組織承包地被征收的，享有土地補償費和安置補助費的分配資格。

5、對服刑人員分配資格的認定。村民服刑的，仍然是該農村集體的成員，享有土地補償費和安置補助費的分配資格。

二、不滿征地補償款怎么辦

當對安置補償方式不滿意時，不能聚眾鬧事，應該理性地與政府協(xié)商，或者尋求專業(yè)律師的幫助。政府當前對被征地農戶的補償主要是采取一次性的貨幣補償方式，缺乏相應的其他配套安置方式，被征地農戶以后的許多年甚至一輩子，就靠這點土地補償費，有限的土地補償金往往不能解決農戶的后顧之憂。因此若政府解決這些問題將很大程度上減少征地拆遷糾紛的發(fā)生。

被征地的土地使用屬性不同，如商業(yè)用地、綠化帶用地、工業(yè)用地、公共設施用地等，帶來的補償標準也不同，以至于同一塊地段，同一類附作物，補償?shù)臉藴室膊槐M相同，極易引起相鄰區(qū)域農民的攀比和不滿。

三、是否征地補償款要交個稅？

《財政部、國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2010〕42號)第五條規(guī)定，個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關規(guī)定享受個人所得稅和契稅減免。

但對于被拆遷房屋所占用的土地使用權的補償卻沒有做出規(guī)定。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》的規(guī)定：對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

相關法律知識：《國有土地上房屋征收與補償條例》中有關內容的規(guī)定第十七條作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：

(一)被征收房屋價值的補償

(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償

(三)因征收房屋造成的停產停業(yè)損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

第十八條征收個人住宅，被征收人符合住房保障條件的，作出房屋征收決定的市、縣級人民政府應當優(yōu)先給予住房保障。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市制定。

第十九條對被征收房屋價值的補償，不得低于房屋征收決定公告之日被征收房屋類似房地產的市場價格。被征收房屋的價值，由具有相應資質的房地產價格評估機構按照房屋征收評估辦法評估確定。對評估確定的被征收房屋價值有異議的，可以向房地產價格評估機構申請復核評估。對復核結果有異議的，可以向房地產價格評估專家委員會申請鑒定。房屋征收評估辦法由國務院住房城鄉(xiāng)建設主管部門制定，制定過程中，應當向社會公開征求意見。

第二十條房地產價格評估機構由被征收人協(xié)商選定；協(xié)商不成的，通過多數(shù)決定、隨機選定等方式確定，具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市制定。房地產價格評估機構應當獨立、客觀、公正地開展房屋征收評估工作，任何單位和個人不得干預。

第二十一條被征收人可以選擇貨幣補償，也可以選擇房屋產權調換。被征收人選擇房屋產權調換的，市、縣級人民政府應當提供用于產權調換的房屋，并與被征收人計算、結清被征收房屋價值與用于產權調換房屋價值的差價。因舊城區(qū)改建征收個人住宅，被征收人選擇在改建地段進行房屋產權調換的，作出房屋征收決定的市、縣級人民政府應當提供改建地段或者就近地段的房屋。