一、政府征地補償要交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)在獲得政府征地補償之后是需要交企業(yè)所得稅的。政府收回土地給予你方的補償款計入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知的規(guī)定，按照該文件政策規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

一、政府征地補償要交企業(yè)所得稅嗎?

      企業(yè)在獲得政府征地補償之后是需要交企業(yè)所得稅的。政府收回土地給予你方的補償款計入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知的規(guī)定按照該文件政策規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

      依據(jù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》

      1、關(guān)于營業(yè)稅

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》對于如何界定土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為的問題規(guī)定:納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》規(guī)定，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補償費有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》繼續(xù)明確:《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》中關(guān)于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。 所以，按照城市規(guī)劃將土地使用權(quán)歸還政府的行為，不征稅營業(yè)稅。

      2、關(guān)于土地增值稅

      根據(jù)《土地增值稅暫行條例》、《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，土地增值稅的征稅對象范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，單位將土地使用權(quán)歸還政府的行為屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。但因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，免征土地增值稅。 所以你單位符合上述政策取得的政府返還可以免征土地增值稅。

      3、關(guān)于印花稅

      根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》第三條規(guī)定，對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。 因此，土地部門收回土地所簽訂的合同不屬于應(yīng)稅合同，不用繳納印花稅。

      4、關(guān)于企業(yè)所得稅

二、征地補償稅法有哪些

      政府收回土地給予你方的補償款計入收入總額，可以沖銷土地成本，如果符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定按照該文件政策規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

      關(guān)于企業(yè)是否要交納營業(yè)稅，目前國家稅務(wù)總局的文件沒有明確規(guī)定，只有《關(guān)于征用土地過程中征地單位支付給土地承包人員的補償費如何征稅問題的批復(fù)》文件在內(nèi)容與此比較近似，該文件規(guī)定對于對土地承包人取得的土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物的補償費收入，應(yīng)按照營業(yè)稅“銷售不動產(chǎn)——其他土地附著物”稅目征收營業(yè)稅。因為該文件存在適用范圍的限定，個人和企業(yè)收到的拆遷補償款不能完全適用該文件。

      首先，對于個人的房屋的拆遷補償款，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定:“對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征個人所得稅?！?同時根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定:因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。國家 建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。據(jù)此，對個人房產(chǎn)因城市規(guī)劃需要而被拆 遷取得的補償費收入，免征土地增值稅。

      其次，對于企業(yè)來說征地拆遷必然會涉及到拆遷的搬遷重建，所以企業(yè)的拆遷補償款的納稅的時間和方式就比較重要。對于政府的企業(yè)所得稅來說，我國有明文的規(guī)定，必須明確企業(yè)搬遷的原因，再根據(jù)下面的規(guī)定。

      在征地補償?shù)倪^程中，當(dāng)?shù)鼐用窕蛘呒w單位都應(yīng)當(dāng)對詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)行掌握，以免在發(fā)放征地補償金不知所措。對于政府的企業(yè)所得稅來說，我國有明文的規(guī)定，必須明確企業(yè)搬遷的原因，再進(jìn)行搬遷，以及繳納企業(yè)所得稅。但是對于營業(yè)稅，企業(yè)是否繳納并不明確。

二、政府補助要交企業(yè)所得稅嗎

政府補助屬于政府性基金，是屬于不征稅收入，政府補助是不需要交企業(yè)所得稅的。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條　收入總額中的下列收入為不征稅收入：

　　（一）財政撥款；

　?。ǘ┮婪ㄊ杖〔⒓{入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

　?。ㄈ﹪鴦?wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

三、政府補助要交企業(yè)所得稅嗎？

一、政府補助要交企業(yè)所得稅嗎

1、政府補助一般要交企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與日?；顒訜o直接關(guān)系的各項利得，一般均需計入企業(yè)利潤，繳納企業(yè)所得稅。政府補助收入也屬于營業(yè)外收入，附合不征稅收入條件的，可以不用繳納企業(yè)所得稅。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

二、政府補助的分類有哪些

政府補助的分類如下：

1、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。會計上的處理是，一將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益，隨著資產(chǎn)的使用而逐步結(jié)轉(zhuǎn)入損益。二是將補助沖減資產(chǎn)的賬面價值，以反映長期資產(chǎn)的實際取得成本；

2、與收益相關(guān)的政府補助。通常在滿足補助所附條件時計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

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內(nèi)容審核：劉超律師

來源：中國法院網(wǎng)-政府征地補償要交企業(yè)所得稅嗎，