一、土地置換需要繳納什么稅

法律主觀：

土地在轉讓過程中產(chǎn)生的費用總和，包括營業(yè)稅+印花稅+ 企業(yè)所得稅 +工本費等。 1、營業(yè)稅 《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》財稅[2003]16號文三條（二十）單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的 土地使用權 ，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。率為5%單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額稅。率為5% 2、印花稅按產(chǎn)權轉移書據(jù)萬分之五繳納。 3、企業(yè)所得稅 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條"條例第五條(二)項所稱財產(chǎn)轉讓收入，是指納稅人有償轉讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權以及其他財產(chǎn)而取得的收入。根據(jù)此規(guī)定，

法律客觀：

《土地增值稅暫行條例實施細則》第十條 條例第七條所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。 計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下： （一）增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額×30% （二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% （三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% （四）增值額超過扣除項目金額200% 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

二、農(nóng)村土地使用權置換要交什么稅

法律分析：農(nóng)村土地使用權置換應繳納營業(yè)稅、土地增值稅、個人所得稅，置換外購土地以置換土地的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率按財產(chǎn)轉讓所得項目計算繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、企業(yè)土地置換怎樣交納稅收

法律主觀：

不少人覺得政府征收土地的話是可以得到一定的補償?shù)模菍τ谶@些補償是需要按照一定的法律規(guī)定來繳納一定數(shù)額的稅費的，所以越來越多的人覺得政府的征地補償標準是有一點點偏低的，下面就給大家簡單的來介紹一下政府征收土地相關稅費是怎么進行征收的? 一、根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。 二、《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)也規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。 三、《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)中關于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。 四、《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》 1、按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)模院炗喲a償協(xié)議時確定的公允價值確認收入。 2、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額。 3、從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。 4、搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。 5、五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置固定資產(chǎn)和土地使用權、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。 特別是一些企業(yè)更是想知道這個問題的答案，其實在我國對于征地補償款并不需要繳納任何的稅費，也就是說評估公司評估了多少的補償數(shù)額，那么被征地者就能夠拿到相應的補償?shù)臄?shù)額，不需要扣繳任何的稅費。

法律客觀：

《中華人民共和國土地管理法》第四十六條國家征收土地的，依照法定程序批準后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實施。被征收土地的所有權人、使用權人應當在公告規(guī)定期限內，持土地權屬證書到當?shù)厝嗣裾恋匦姓鞴懿块T辦理征地補償?shù)怯洝！锻恋毓芾矸ā返诎耸粭l《土地管理法》第七十三條《四川省土地監(jiān)察條例》第五條

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●土地置換需要繳納什么稅費

●土地置換需要交稅嗎

●土地置換稅收政策

●土地置換費用

●土地置換需要繳納增值稅嗎

●土地置換需要什么手續(xù)

●土地置換是否繳納土地增值稅

●土地置換需要交稅嗎

●土地置換費是什么意思

●土地置換交哪些稅

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內容閱讀

●征收土地啟動公告是否可訴?遇到土地征收,發(fā)布征地公告的主體是誰：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征收補償款怎么分?農(nóng)村土地征收補償分配的對象有哪些：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●征收土地補償費用?土地征收補償費何時支付直接給被征地農(nóng)民嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●農(nóng)村征收土地補償標準2021?農(nóng)村土地征收補償標準如何確定：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●別墅土地使用年限是多少年?別墅土地使用權是怎樣的?如果暴力參與強拆怎么辦?：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地確權后被征用補償款歸誰,承包的土地被征用補償歸誰:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●村委會征收土地合法嗎?村委會發(fā)布的征收文件有法律效應嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●征地補償新生嬰兒如何安置?土地征收,胎兒、新生兒能夠獲得土地征收補償嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●征地拆遷補償標準，國家征收土地新補償標準是多少:今日拆遷補償標準更新

●拆遷房產(chǎn)糾紛怎么處理?拆遷財產(chǎn)糾紛怎么處理的?如果是土地強拆怎么處理?：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●征收土地公告模版?土地征收中的這幾個公告沒見到千萬不能簽字：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●征地公告的內容?農(nóng)村土地征收時,征地公告主要包括哪些內容：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地被強制征收向哪個部門反映?辦理土地使用流程是怎么樣的?強制拆遷糾紛要怎么舉報?：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地證到期后續(xù)期怎么收費?土地證到期房屋該如何征收：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●國家土地征收補償最新?國家征收土地補償標準是多少：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地征收和拆遷的區(qū)別 ,土地征收和房屋拆遷的區(qū)別有什么:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●被征收的土地能確權嗎?被征收人是否有權查看征地拆遷文件：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●農(nóng)村土地征收補償辦法?農(nóng)村土地征收補償內容有哪些：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●?土地征收拆遷強拆如何維權：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地使用證屬于行政許可嗎?頒發(fā)土地使用權書是行政許可嗎?行政許可具有哪些法律特征：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

內容審核：侯承志律師

來源：頭條-土地置換需要繳納什么稅，