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企業(yè)所得稅征地賠償,征地補償應(yīng)否繳納個人所得稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-04 08:53:15
作者：
圣運律師
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企業(yè)所得稅征地賠償，企業(yè)所得稅與征地賠償之間的關(guān)系，主要涉及到企業(yè)獲得的征地賠償款是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，以及能否在稅前扣除相關(guān)支出。企業(yè)征地賠償款是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收

企業(yè)所得稅征地賠償,征地補償應(yīng)否繳納個人所得稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)所得稅征地賠償

企業(yè)所得稅與征地賠償之間的關(guān)系，主要涉及到企業(yè)獲得的征地賠償款是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，以及能否在稅前扣除相關(guān)支出。

企業(yè)征地賠償款是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而征地賠償款通常被視為企業(yè)因政府行為而遭受的損失，因此理論上可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。然而，具體能否扣除以及扣除的額度，還需根據(jù)具體的法律法規(guī)以及地方政策來確定。

另外，需要注意的是，如果企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，則應(yīng)當將搬遷補償收入并入應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。這意味著，如果企業(yè)沒有將征地賠償款用于再投資或改善生產(chǎn)條件，那么這部分收入可能會被視為企業(yè)的應(yīng)稅收入。

企業(yè)所得稅賠償金稅前扣除：

對于企業(yè)所得稅的稅前扣除，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。然而，征地賠償款并不屬于罰金、罰款或被沒收財物的范疇，因此在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，理論上可以在稅前扣除。

綜上所述，企業(yè)所得稅與征地賠償之間的關(guān)系需要根據(jù)具體的情況來確定。企業(yè)在處理征地賠償款時，應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并咨詢專業(yè)的稅務(wù)機構(gòu)或律師以獲取準確的稅務(wù)處理建議。

二、征地補償款要繳納企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)征地補償款不需要交稅。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。但如果企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，則應(yīng)當將搬遷補償收入并入應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

一、政府征收企業(yè)土地還要繳納稅款嗎

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得搬遷補償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉(zhuǎn)讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20％交納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額5‰

。

（一）內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種

公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅。

（二）內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)118號，廢止）的規(guī)定：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

三、我國的拆遷稅收政策是怎樣的

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第二十五條

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規(guī)定，就補償方式、補償金額和支付期限、用于產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋的地點和面積、搬遷費、臨時安置費或者周轉(zhuǎn)用房、停產(chǎn)停業(yè)損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項，訂立補償協(xié)議。補償協(xié)議訂立后，一方當事人不履行補償協(xié)議約定的義務(wù)的，另一方當事人可以依法提起訴訟。

三、征地補償應(yīng)否繳納個人所得稅

法律分析：不需要，征地補償按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，屬于免征范圍內(nèi)，不需要繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。