拆遷賠償款是否需要繳納企業所得稅？，企業收到政府拆遷補償金需納稅。若未進行固定資產改進或審查立項報告，需扣除拆遷固定資產出售收入、剩余價值和處理費用后的余額，并計入年應稅所得額，需繳納企業所得稅。法律分析企業收到了政府的拆遷補償金，是必須要
企業收到政府拆遷補償金需納稅。若未進行固定資產改進或審查立項報告，需扣除拆遷固定資產出售收入、剩余價值和處理費用后的余額，并計入年應稅所得額，需繳納企業所得稅。
法律分析
企業收到了政府的拆遷補償金，是必須要納稅的。企業沒有重置或改進固定資產、技術改造或其他固定資產的購買計劃或審查立項報告的，將轉移收入中減去各種拆遷固定資產的出售收入、各種拆遷固定資產的剩余價值和處理費用后的余額，作為企業應應計入年應稅所得額，需要計算企業所得稅。
拓展延伸
拆遷賠償款的稅務處理方式及影響分析
拆遷賠償款作為一種補償性質的收入，其稅務處理方式及其對納稅人的影響備受關注。根據相關法律法規，拆遷賠償款通常被視為企業所得，因此需要繳納企業所得稅。然而，具體的稅務處理方式因地區和具體情況而異。一些地方可能提供稅收優惠政策，減少企業所得稅的負擔。此外，拆遷賠償款的納稅影響還與企業的稅務規劃和結構有關。合理的稅務籌劃可以降低企業的稅負，提高經營效益。因此，企業在面對拆遷賠償款時，應咨詢專業稅務律師或會計師，了解當地的稅收政策，并進行合理的稅務規劃，以最大限度地減少企業所得稅的支付，確保合法合規經營。
結語
拆遷賠償款的稅務處理方式及影響分析，需要根據具體情況進行考慮。根據相關法律法規，拆遷賠償款通常被視為企業所得，需要繳納企業所得稅。然而，不同地區可能存在稅收優惠政策，可減輕企業所得稅負擔。此外，合理的稅務規劃和結構也能降低稅負、提高經營效益。因此，在處理拆遷賠償款時，建議咨詢專業稅務律師或會計師，了解當地稅收政策，并進行合理的稅務規劃，以確保合法合規經營。
法律依據
《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)第八條第一項第二款規定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。
二、《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)也規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)規定，不征收營業稅。
三、《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)中關于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。
法律分析：不需要納稅，拆遷補償款不在國家稅務總局確定的征稅范圍內。搬遷補償收入也可暫時免征印花稅。根據國家相關規定，因國家建設需要依法征用收回的房地產，免征土地增值稅，還有印花稅由于印花稅掛牌征收，搬遷補償協議不在稅收范圍內。
法律依據：《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。
征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農業人口數計算。需要安置的農業人口數，按照被征收的耕地數量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數量計算。每一個需要安置的農業人口的安置補助費標準，為該耕地被征收前三年平均年產值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產值的十五倍。
征收其他土地的土地補償費和安置補助費標準，由省、自治區、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準規定。
被征收土地上的附著物和青苗的補償標準，由省、自治區、直轄市規定。
征收城市郊區的菜地，用地單位應當按照國家有關規定繳納新菜地開發建設基金。
依照本條第二款的規定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農民保持原有生活水平的，經省、自治區、直轄市人民政府批準，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產值的三十倍。
國務院根據社會、經濟發展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準。
法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。
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內容審核：劉鵬飛律師
來源：臨律-拆遷賠償款是否需要繳納企業所得稅？，
