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拆遷補(bǔ)償需繳納契稅，拆遷補(bǔ)償?shù)姆课菔欠褚欢?今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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2025-02-24 06:19:22
作者：
圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償需繳納契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納契稅嗎,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)不需要繳納契稅。被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是房屋征收部門自身或者委托房屋征收實(shí)施單位給予的補(bǔ)償價(jià)款，房屋土地在拆遷過(guò)程中僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬

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一、拆遷補(bǔ)償需繳納契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)需要繳納契稅嗎

房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)不需要繳納契稅。
被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是房屋征收部門自身或者委托房屋征收實(shí)施單位給予的補(bǔ)償價(jià)款，房屋土地在拆遷過(guò)程中僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬于契稅的征稅范圍，無(wú)需繳納契稅。這一原則同樣適用于房地產(chǎn)企業(yè)，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)獲得的拆遷補(bǔ)償款，均不在稅務(wù)局的征稅范圍內(nèi)，有相應(yīng)的免稅政策作為支撐。所以，房地產(chǎn)企業(yè)收到的拆遷補(bǔ)償費(fèi)不需要繳納契稅。

二、拆遷補(bǔ)償?shù)姆课菔欠褚欢?/h3>
拆遷補(bǔ)償?shù)姆课莶焕U納個(gè)人所得稅，我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險(xiǎn)賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

三、回遷房交契稅嗎

法律分析：回遷房也是需要繳納契稅的。回遷房：賠償部份免交契稅，補(bǔ)差價(jià)部份按實(shí)際稅率征收。1、被拆遷房屋的個(gè)人依照拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議取得貨幣補(bǔ)償，重新購(gòu)置一處房屋的（即貨幣補(bǔ)償安置），購(gòu)房成交價(jià)款中未超出拆遷補(bǔ)償款的部份免征契稅；超出拆遷補(bǔ)償款部份，應(yīng)按適應(yīng)稅率征稅。2、被拆遷房屋的單位和個(gè)人依照拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議重新承受還建房屋（即房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置），不補(bǔ)繳產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)款的，免征契稅；應(yīng)補(bǔ)繳產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對(duì)補(bǔ)繳款部份，按適用稅率征收稅。

法律依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》一、關(guān)于契稅政策（一）對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。征收機(jī)關(guān)應(yīng)查詢納稅人契稅納稅記錄；無(wú)記錄或有記錄但有疑義的，根據(jù)納稅人的申請(qǐng)或授權(quán)，由房地產(chǎn)主管部門通過(guò)房屋登記信息系統(tǒng)查詢納稅人家庭住房登記記錄，并出具書(shū)面查詢結(jié)果。如因當(dāng)?shù)貢翰痪邆洳樵儣l件而不能提供家庭住房登記查詢結(jié)果的，納稅人應(yīng)向征收機(jī)關(guān)提交家庭住房實(shí)有套數(shù)書(shū)面誠(chéng)信保證。誠(chéng)信保證不實(shí)的，屬于虛假納稅申報(bào)，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理。具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)、房地產(chǎn)主管部門共同制定。（二）個(gè)人購(gòu)買的普通住房，凡不符合上述規(guī)定的，不得享受上述優(yōu)惠政策。

四、房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房要繳契稅嗎

法律分析：房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房要繳契稅。分兩種情況處理。分別是：1、貨幣補(bǔ)償。一般一次性支付；2、實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換。也就是回遷。支付貨幣補(bǔ)償?shù)模康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)按照貨幣補(bǔ)償金額繳納契稅。如果開(kāi)發(fā)企業(yè)并沒(méi)有把產(chǎn)權(quán)調(diào)換部分，作為拆遷補(bǔ)償款繳納契稅。呢么產(chǎn)權(quán)調(diào)換所安置的房屋，就屬于承受者對(duì)被拆遷人支付的實(shí)物補(bǔ)償，要繳納契稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)契稅法》

第四條契稅的計(jì)稅依據(jù)：

（一）土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款；

（二）土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額；

（三）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒(méi)有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。

納稅人申報(bào)的成交價(jià)格、互換價(jià)格差額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定。

五、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，適用于土地和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。拆遷補(bǔ)償費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)不需要繳納契稅。契稅是地方財(cái)政的重要收入來(lái)源，根據(jù)不同的土地和房屋轉(zhuǎn)移方式，契稅的定價(jià)方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，不需要繳納契稅。契稅，是指對(duì)契約征收的稅，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，如國(guó)有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、贈(zèng)送、交換等。除了買賣、贈(zèng)送、交換外，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。其中，有兩種常見(jiàn)的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，按規(guī)定要繳納契稅：因特殊貢獻(xiàn)獲獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為土地或房屋權(quán)屬；或預(yù)購(gòu)期房、預(yù)付款項(xiàng)集資建房，只要擁有房屋所有權(quán)，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發(fā)生地，不管何人，只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財(cái)政收入的固定來(lái)源，在全國(guó)，地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢(shì)。各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，方式各不相同，契稅定價(jià)方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補(bǔ)償款是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇？

拆遷補(bǔ)償款作為一種補(bǔ)償手段，是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個(gè)備受爭(zhēng)議的問(wèn)題。一方面，拆遷補(bǔ)償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟(jì)利益，按照契稅的原則，應(yīng)該納稅。另一方面，拆遷補(bǔ)償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)收入，而是因?yàn)檎疬w政策導(dǎo)致的一種補(bǔ)償，其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此，是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門和法律機(jī)構(gòu)做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結(jié)語(yǔ)

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

中華人民共和國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法：第三十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。

各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收管理工作，有關(guān)管理部門不得超越管理權(quán)限對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定。