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企業(yè)拿到拆遷補(bǔ)償款已破產(chǎn)要繳稅,破產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-07-28 06:17:20
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)拿到拆遷補(bǔ)償款已破產(chǎn)要繳稅，企業(yè)拿到拆遷補(bǔ)償款后已破產(chǎn)是否需要繳稅，取決于具體的稅種和稅收政策。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款可能涉及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。企業(yè)所得稅：根據(jù)相關(guān)稅收政策，企業(yè)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入，在扣除重置固定資

企業(yè)拿到拆遷補(bǔ)償款已破產(chǎn)要繳稅,破產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業(yè)拿到拆遷補(bǔ)償款已破產(chǎn)要繳稅

企業(yè)拿到拆遷補(bǔ)償款后已破產(chǎn)是否需要繳稅，取決于具體的稅種和稅收政策。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款可能涉及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。

企業(yè)所得稅：

根據(jù)相關(guān)稅收政策，企業(yè)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入，在扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用后的余額，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。即使企業(yè)已破產(chǎn)，這部分收入在稅法上仍可能被視為應(yīng)稅收入。

然而，如果企業(yè)在破產(chǎn)清算過(guò)程中，其資產(chǎn)已不足以清償債務(wù)，那么實(shí)際上可能無(wú)需再就此部分收入繳納企業(yè)所得稅，因?yàn)槠飘a(chǎn)清算程序會(huì)優(yōu)先保障債權(quán)人的利益。

增值稅：

增值稅是對(duì)商品和服務(wù)銷售增值部分征收的稅。在企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中，如果包含了土地和房屋等不動(dòng)產(chǎn)的補(bǔ)償，那么這部分補(bǔ)償可能被視為不動(dòng)產(chǎn)的銷售，從而觸發(fā)增值稅的納稅義務(wù)。

但根據(jù)《增值稅暫行條例》及財(cái)稅[2016]36號(hào)等規(guī)定，被拆遷企業(yè)在未發(fā)生銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用等，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，并非所有拆遷補(bǔ)償款都需要繳納增值稅。

土地增值稅：

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。這意味著，如果企業(yè)獲得的拆遷補(bǔ)償款是因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而征收其房地產(chǎn)所支付的，那么這部分補(bǔ)償款可以免征土地增值稅。

因此，在判斷是否需要繳納土地增值稅時(shí)，需明確拆遷是否屬于國(guó)家建設(shè)需要，并查閱相關(guān)免稅政策。

綜上所述，企業(yè)在拿到拆遷補(bǔ)償款后已破產(chǎn)的情況下，是否需要繳稅取決于具體的稅種、稅收政策以及拆遷補(bǔ)償款的性質(zhì)。建議企業(yè)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或律師，以確保正確理解和遵守相關(guān)稅收法規(guī)。

二、企業(yè)因拆遷破產(chǎn)怎么賠償

企業(yè)因拆遷破產(chǎn)的賠償標(biāo)準(zhǔn)：1、土地、房屋價(jià)值補(bǔ)償；2、裝修附屬物補(bǔ)償，主要由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)各地制定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估；3、停產(chǎn)停業(yè)損失補(bǔ)償，還應(yīng)當(dāng)考慮目前的企業(yè)業(yè)務(wù)量、客戶資源以及預(yù)期利益的損失；4、搬遷費(fèi)用、搬遷損失；5、各項(xiàng)拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；6、職工安置費(fèi)。涉及到集體企業(yè)或國(guó)有企業(yè)還有職工安置費(fèi)用，主要是通過(guò)給下崗的職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的方式實(shí)現(xiàn)。

一、房屋拆遷補(bǔ)償項(xiàng)目

1、房屋主體架構(gòu)以及房屋內(nèi)的裝潢、裝修及其他附屬物的補(bǔ)償；

這是房屋拆遷補(bǔ)償?shù)闹饕獌?nèi)容，其補(bǔ)償?shù)慕痤~，根據(jù)被拆遷房屋的區(qū)位、用途、建筑面積等因素，以房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格確定。由于具體辦法是由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的，各地操作起來(lái)會(huì)有所不同。

2、臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)；

拆遷人應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)的房屋，用于拆遷安置。在過(guò)渡期限內(nèi)，被拆遷人或者房屋承租人自行安排住處的，拆遷人應(yīng)當(dāng)支付臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)；被拆遷人或者房屋承租人使用拆遷人提供的周轉(zhuǎn)房的，拆遷人不支付臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)。因拆遷人的責(zé)任延長(zhǎng)過(guò)渡期限的，對(duì)自行安排住處的被拆遷人或者房屋承租人，應(yīng)當(dāng)自逾期之月起增加臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)；對(duì)周轉(zhuǎn)房的使用人，應(yīng)當(dāng)自逾期之月起付給臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)。

3、搬遷補(bǔ)助費(fèi)；

其中，拆遷住宅房屋的，搬遷補(bǔ)助費(fèi)根據(jù)原住房建筑面積和規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。但如果是拆遷人負(fù)責(zé)搬遷的，拆遷人不再支付搬遷補(bǔ)助費(fèi)。

拆遷非住宅房屋的，搬遷補(bǔ)助費(fèi)還包括：設(shè)備搬遷、安裝的費(fèi)用以及無(wú)法恢復(fù)使用的設(shè)備按照重置價(jià)結(jié)合成新結(jié)算的費(fèi)用。

4、搬遷獎(jiǎng)勵(lì)；

目前許多地方都對(duì)此做出了規(guī)定，指的是被拆遷方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與拆遷方積極配合簽訂協(xié)議且搬家交房而獲得的獎(jiǎng)勵(lì)。

5、停產(chǎn)停業(yè)補(bǔ)償；

因拆遷非住宅房屋造成停產(chǎn)、停業(yè)的，拆遷人應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)補(bǔ)償。

二、縣城拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)！

縣城拆遷房屋賠償標(biāo)準(zhǔn)由房屋價(jià)值補(bǔ)償，過(guò)渡費(fèi)，停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償費(fèi)，補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)金，房屋裝修及家電設(shè)備補(bǔ)償來(lái)共同決定。1.房屋價(jià)值補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)：房屋補(bǔ)償，是指對(duì)被征用的國(guó)有土地上房屋價(jià)值的補(bǔ)償，其市場(chǎng)價(jià)格與征地決定公告之日被征用的房屋價(jià)格相等。征用房屋，并邀具有評(píng)估資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和確定。在此市場(chǎng)價(jià)格方面，地級(jí)市政府部門將根據(jù)每年的住房市場(chǎng)價(jià)格法，制定相應(yīng)的住房市場(chǎng)價(jià)格表，供當(dāng)?shù)鼐用癜徇w時(shí)參考。2.搬遷費(fèi)和臨時(shí)安置費(fèi)（通常稱為過(guò)渡費(fèi)）搬遷費(fèi)和臨時(shí)安置費(fèi)，每個(gè)城市的具體數(shù)額一般都已確定具體數(shù)額和計(jì)算方法，具體數(shù)額和計(jì)算方法詳見(jiàn)地方當(dāng)局發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)。筆者列舉的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是以被拆遷人自愿遷移的方式計(jì)算的。如果拆遷人提供了旋轉(zhuǎn)房間，則不需要支付臨時(shí)安置費(fèi)。以石家莊市為例（自愿搬遷）：2012年的搬遷費(fèi)為每平方米20元，計(jì)算兩次；臨時(shí)安置費(fèi)（過(guò)渡費(fèi)）為每平方米25元，到期后12個(gè)月內(nèi)，每月50%；預(yù)計(jì)在12個(gè)月不到24個(gè)月，每月75%從第13個(gè)月期增加。3.停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償該費(fèi)用針對(duì)非住宅類房屋運(yùn)營(yíng)性房屋進(jìn)行補(bǔ)償，因?yàn)閷賯€(gè)案，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不能統(tǒng)一，一般是有征收當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商確定，協(xié)商不成的，可委托房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。4.補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)：補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼包括困難補(bǔ)貼和統(tǒng)籌補(bǔ)貼。困難津貼是按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貧困人口給予的補(bǔ)貼，對(duì)被拆遷的人民住房的額外津貼，也按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。如石家莊出臺(tái)的《石家莊市住房公房評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是補(bǔ)貼系數(shù)》。獎(jiǎng)勵(lì)是指被拆遷人鼓勵(lì)被拆遷人及時(shí)撤回的額外補(bǔ)償。具體標(biāo)準(zhǔn)因地而異，但費(fèi)用不是強(qiáng)制性的，是否支付取決于當(dāng)?shù)卣?.房屋裝修補(bǔ)償和家電設(shè)備轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償.房屋裝修補(bǔ)償是第一方協(xié)商的，協(xié)商不能由評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確定，家電設(shè)備轉(zhuǎn)讓也按規(guī)定執(zhí)行。用上述方法。但是，為了統(tǒng)一方便，各縣、市將根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格制定具體的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額以征收拆遷費(fèi)時(shí)制定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。

三、破產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償交稅嗎

法律分析：破產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償需要交稅。企業(yè)雖已面臨破產(chǎn)，但企業(yè)拆遷補(bǔ)償款，可以列為企業(yè)所得資產(chǎn)，屬于納稅范圍，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。破產(chǎn)僅僅是由于資不抵債，該繳納的稅款，不能因?yàn)槠飘a(chǎn)緣由，拒絕繳納，對(duì)于稅務(wù)。應(yīng)當(dāng)介入清算債務(wù)中，以公司資產(chǎn)清償。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，和其他取得收入的組織，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，征收的一種所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》

第一百一十三條破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：（一）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；（二）破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；（三）普通破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。