一、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)因政府征地拆遷要納稅嗎

法律分析：企業(yè)因?yàn)檎鞯夭疬w是需要納稅的。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。因?yàn)椴疬w所得的補(bǔ)償款應(yīng)納入企業(yè)所得收入中，所以其中企業(yè)所得稅是需要繳納的，但是土地增值稅是不需要繳納的。此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

二、企業(yè)是否需要繳納政府拆遷補(bǔ)償款稅？

企業(yè)在搬遷過(guò)程中，需要繳納拆遷款的企業(yè)所得稅，但不需要繳納營(yíng)業(yè)稅及增值稅。所得稅應(yīng)納稅額有多種計(jì)算方式，企業(yè)需根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算公式。土地增值稅條例規(guī)定，國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)在搬遷后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，將搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)技術(shù)改造支出以及職工安置支出后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

法律分析

企業(yè)在搬遷過(guò)程中，從政府部門(mén)得到的拆遷款需要繳納企業(yè)所得稅，而營(yíng)業(yè)稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關(guān)于所得稅應(yīng)納稅額，也有多種計(jì)算方式，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算公式。土地增值稅條例中規(guī)定因國(guó)家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)的，固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

拓展延伸

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款稅收政策解讀及影響分析

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款稅收政策是指針對(duì)企業(yè)在拆遷過(guò)程中獲得的補(bǔ)償款項(xiàng)所需要繳納的稅收。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，企業(yè)在拆遷補(bǔ)償款中可能需要繳納的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅等。該政策的目的是確保公平納稅，維護(hù)稅收秩序。

對(duì)企業(yè)而言，拆遷補(bǔ)償款稅收政策會(huì)直接影響其經(jīng)濟(jì)利益。合理解讀該政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策具有重要意義。企業(yè)應(yīng)了解政策細(xì)則，明確自身納稅義務(wù)，避免因不符合稅收規(guī)定而產(chǎn)生罰款或法律風(fēng)險(xiǎn)。

此外，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定也有一定影響。合理的稅收政策能夠促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高稅收征收效率，為政府提供更多財(cái)政收入。然而，過(guò)高的稅收負(fù)擔(dān)可能對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)關(guān)閉或轉(zhuǎn)移。

因此，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注拆遷補(bǔ)償款稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，合理規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政府也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的稅收政策，平衡稅收征管與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款稅收政策對(duì)企業(yè)和社會(huì)都有重要影響。企業(yè)應(yīng)了解政策細(xì)則，遵守納稅義務(wù)，避免罰款和法律風(fēng)險(xiǎn)。政府應(yīng)制定科學(xué)合理的稅收政策，平衡稅收征管和企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第七章 征收管理 第一百二十五條 企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另行制定。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第三章 應(yīng)納稅額 第八十一條 企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第二十三條、第二十四條的規(guī)定抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第七章 征收管理 第一百二十八條 企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

三、企業(yè)因政府征地拆遷要納稅嗎

法律分析：企業(yè)因?yàn)檎鞯夭疬w是需要納稅的。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。因?yàn)椴疬w所得的補(bǔ)償款應(yīng)納入企業(yè)所得收入中，所以其中企業(yè)所得稅是需要繳納的，但是土地增值稅是不需要繳納的。此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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內(nèi)容審核：羅娟律師

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