一、拆遷補(bǔ)償款產(chǎn)生的稅負(fù)有哪些實質(zhì)性影響？

法律分析：拆遷補(bǔ)償款產(chǎn)生的稅負(fù)主要表現(xiàn)為應(yīng)納個人所得稅和契稅兩個方面。個人所得稅是因拆遷補(bǔ)償款過高而導(dǎo)致的稅負(fù)增加。契稅則是因房屋成交價值上漲而導(dǎo)致的稅負(fù)增加。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》第三十九條規(guī)定，自然人從取得財產(chǎn)收入中取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。

2.《中華人民共和國契稅法》第二十二條規(guī)定，國家對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為征收契稅。

3.《中華人民共和國物權(quán)法》第四十四條規(guī)定，國家對土地的使用權(quán)、房屋的所有權(quán)和用益物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，依法應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀?，?yīng)當(dāng)向登記機(jī)構(gòu)申請登記。

以上是拆遷補(bǔ)償款產(chǎn)生的稅負(fù)主要方面，具體稅負(fù)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照吆蛯嶋H情況確定。

二、拆遷賠償款是否屬于應(yīng)納稅收？

拆遷補(bǔ)助款不屬于企業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按照不同方式處理。除了企業(yè)所得稅，搬遷補(bǔ)償收入還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

法律分析

公司企業(yè)拆遷補(bǔ)助款的企業(yè)所得稅，拆遷補(bǔ)助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

拓展延伸

拆遷賠償款的納稅規(guī)定及應(yīng)注意事項

拆遷賠償款的納稅規(guī)定及應(yīng)注意事項是一個涉及財務(wù)和法律問題的重要話題。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，拆遷賠償款在一定條件下是需要納稅的。具體納稅標(biāo)準(zhǔn)和方式要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定來執(zhí)行。在處理拆遷賠償款時，個人或企業(yè)應(yīng)注意以下事項：首先，及時了解當(dāng)?shù)氐亩愂照吆鸵?guī)定，確保遵守相關(guān)法律法規(guī)；其次，妥善保存相關(guān)憑證和文件，以備納稅申報和審查；此外，可以尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的幫助，以確保納稅事宜的合規(guī)性。總之，了解拆遷賠償款的納稅規(guī)定，并遵守相關(guān)要求，是確保合法合規(guī)的重要步驟。

結(jié)語

了解拆遷賠償款的納稅規(guī)定，并遵守相關(guān)要求，是確保合法合規(guī)的重要步驟。個人或企業(yè)在處理拆遷賠償款時，應(yīng)及時了解當(dāng)?shù)囟愂照吆鸵?guī)定，妥善保存相關(guān)憑證和文件，并可以尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的幫助。確保納稅事宜的合規(guī)性，是維護(hù)財務(wù)和法律利益的關(guān)鍵。

法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費(fèi)用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否涉及稅收問題？

本段內(nèi)容主要介紹了企業(yè)拆遷時可以享受的稅收優(yōu)惠政策以及拆遷糾紛的維權(quán)途徑和拆遷補(bǔ)償不合理的解決方式。企業(yè)拆遷時可以享受企業(yè)所得稅、印花稅和土地增值稅等稅收優(yōu)惠政策，而拆遷糾紛可以通過咨詢律師、向政府申請裁決或向人民法院提起民事訴訟等方式解決。

法律分析

不需要向國家稅務(wù)總局繳納稅款，且不在國家稅務(wù)總局所規(guī)定的征稅范圍之中。

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而搬遷補(bǔ)償協(xié)議不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。

3、土地增值稅

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

一、拆遷糾紛如何維權(quán)

首先，了解清自己應(yīng)獲取的補(bǔ)償，一般來講，企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個方面：

1、企業(yè)本身拆遷的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償?shù)龋?

2、停產(chǎn)停業(yè)損失，以實際情況而定，一般來講是拆遷過程中企業(yè)的實際經(jīng)營損失；

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷過程中的費(fèi)用和搬遷中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備修復(fù)費(fèi)用以及運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用；

4、基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎勵費(fèi)等。

其次，在充分了解自家企業(yè)情況之后，及時咨詢律師。專業(yè)拆遷律師擁有豐富的經(jīng)驗，在應(yīng)對拆遷問題時，能盡量為企業(yè)主爭取合理合法的補(bǔ)償。

二、拆遷補(bǔ)償不合理找誰

被拆遷人可以向當(dāng)?shù)卣暾埐脹Q，如果對裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟。

1、拆遷行政管理部門。一般而言，拆遷行政管理部門作出拆遷許可、拆遷決定、拆遷補(bǔ)償裁決等行政行為的，原告不服提起行政訴訟的，拆遷行政管理部門為被告。

2、人民政府。城市房屋拆遷行政訴訟中，以人民政府為被告的一般是以下幾種情形：

（1）由人民政府下屬的拆遷辦公室充當(dāng)拆遷人同時又作出許可決定和裁決；

（2）由人民政府或者土地管理局成立的臨時性組織，如拆遷指揮部等充當(dāng)拆遷人，同時作出許可決定和裁決；

（3）由政府專門成立的土地儲備中心充當(dāng)差遣人由人民政府作出裁決。在城市房屋拆遷行政糾紛時，出現(xiàn)以上三種情形的，人民政府為房屋拆遷行政訴訟的被告。

結(jié)語

在拆遷過程中，企業(yè)或個人應(yīng)了解自身的權(quán)益，并咨詢專業(yè)律師以維護(hù)自身利益。拆遷補(bǔ)償不合理時，可以向當(dāng)?shù)卣虿疬w行政管理部門申請裁決，若對裁決不服，則可向人民法院提起民事訴訟。拆遷行政管理部門和人民政府是拆遷行政訴訟中的被告，具體情形需根據(jù)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)而定。

法律依據(jù)

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第四章 稅 收 優(yōu) 惠 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十條 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第二章 應(yīng)納稅所得額 第十四條 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

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內(nèi)容審核：楊建峰律師

來源：中國法院網(wǎng)-拆遷補(bǔ)償款產(chǎn)生的稅負(fù)有哪些實質(zhì)性影響？，