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征用補償款要交稅嗎,征地補償款是否需要交稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-20 08:43:45
作者：
圣運律師
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征用補償款要交稅嗎，征用補償款不要交稅，征地補償是指國家為了公共利益的需要，依法對農民集體所有建設土地或棚戶區(qū)實行征收或征用，并按照被征地的原用途給予補償。征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據(jù)”印花

征用補償款要交稅嗎,征地補償款是否需要交稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、征用補償款要交稅嗎

征用補償款不要交稅，征地補償是指國家為了公共利益的需要，依法對農民集體所有建設土地或棚戶區(qū)實行征收或征用，并按照被征地的原用途給予補償。征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據(jù)”印花稅。企業(yè)所得稅管理處:企業(yè)如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

一、企業(yè)的拆遷補償如何納稅

1、營業(yè)稅。不論何種補償方式，征稅的關鍵掌握在拆遷項目是否是政府行為，有無政府批文。根據(jù)《營業(yè)稅目注釋》（國稅發(fā)〔1993〕149號）的規(guī)定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為不征收營業(yè)稅，所以除過政府收回的土地（給予的補償除外），其他的拆遷補償款都要按轉讓土地使用權或銷售不動產征收營業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅。根據(jù)目前的規(guī)定，對內資企業(yè)取得的拆遷補償在所得稅方面沒有特別的規(guī)定，被拆遷單位應按照會計制度規(guī)定，先通過固定資產清理科目核算清理后的余額，收益轉入營業(yè)外收入并入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。損失轉入營業(yè)外支出按照《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令第13號）的規(guī)定，經稅務機關審批后作為財產損失稅前扣除。

3、土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因國家建設需要依法征用、收回的房產是指因城市實施規(guī)劃，國家建設的需要而被政府批準征用的房產或被收回土地使用權。財政部、國家稅務總局《關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規(guī)定，因城市實施規(guī)劃而拆遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民而由政府有關部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷的情況；因國家建設的需要而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。因此，除以上情況收到的拆遷補償外，其他都要計征土地增值稅。

二、不服征地青苗補償可以訴訟嗎

公民對土地征收補償款有爭議的，是可以提起行政訴訟的。

國家建設征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。

侵占、挪用征地補償費用要承擔法律責任。因此可向當?shù)卣对V控告，也可向人民法院起訴以維權，還有拿不到錢的征地基本上根本不合法。

征地補償費，包括土地補償費、安置補助費、青苗補償費和地上附著物補償費。侵占征地費，是單位或個人將屬于農民集體所有的征地補償費據(jù)為己有的行為；挪用征地費是單位或個人利用職務之便，將被征用土地的征地補償費挪作他用謀取利益的行為。

二、征地補償款是否要交稅

法律分析：征地補償款不需要交個人所得稅。我國法律規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;（(四)福利費、撫恤金、救濟金;(五)保險賠款;(六)軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金;(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;(八)依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(十)國務院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;(四)福利費、撫恤金、救濟金;(五)保險賠款;(六)軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金;(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;(八)依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(十)國務院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、征地補償款是否需要交稅

法律分析：根據(jù)我國法律規(guī)定，對于國家發(fā)放的補貼、賠償費用不需要繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。