收到銷方紅字發(fā)票如何做賬,收到銷方紅字發(fā)票后,做賬的具體操作步驟如下:一、記錄紅字發(fā)票信息首先,需要詳細(xì)記錄收到的紅字發(fā)票的信息,包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開(kāi)票日期、銷方名稱、發(fā)票金額(負(fù)數(shù)表示)等關(guān)鍵信息。這些信息將用于后續(xù)的賬務(wù)處理。二、
收到銷方紅字發(fā)票后,做賬的具體操作步驟如下:
一、記錄紅字發(fā)票信息
首先,需要詳細(xì)記錄收到的紅字發(fā)票的信息,包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開(kāi)票日期、銷方名稱、發(fā)票金額(負(fù)數(shù)表示)等關(guān)鍵信息。這些信息將用于后續(xù)的賬務(wù)處理。
二、賬務(wù)處理
紅字發(fā)票的賬務(wù)處理與正常發(fā)票相似,但金額以負(fù)數(shù)表示。因此,在記賬時(shí),需要將相關(guān)科目的金額以負(fù)數(shù)形式錄入。
對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的處理,需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,即原先進(jìn)項(xiàng)稅額的部分需要進(jìn)行沖減。具體來(lái)說(shuō),就是在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目進(jìn)行記賬。
根據(jù)紅字發(fā)票的金額,調(diào)整對(duì)應(yīng)的采購(gòu)成本或相關(guān)費(fèi)用。如果是采購(gòu)?fù)素洠枰獩_減原先的采購(gòu)成本;如果是銷售折讓,則需要沖減相應(yīng)的銷售收入和銷項(xiàng)稅額。
三、稅務(wù)局審核與批準(zhǔn)
紅字發(fā)票的賬務(wù)處理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局的審核和批準(zhǔn)。因此,在完成上述賬務(wù)處理后,需要將相關(guān)憑證和申請(qǐng)材料提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行審批。
四、注意事項(xiàng)
在處理紅字發(fā)票時(shí),務(wù)必確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性,避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或違規(guī)行為。
紅字發(fā)票的開(kāi)具和處理需要嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)和政策,確保符合稅法規(guī)定。
建議在處理紅字發(fā)票前咨詢專業(yè)的稅務(wù)和會(huì)計(jì)人員,以確保賬務(wù)處理的正確性和合規(guī)性。
綜上所述,收到銷方紅字發(fā)票后,應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)票信息,按照上述步驟進(jìn)行賬務(wù)處理,并經(jīng)過(guò)稅務(wù)局的審核和批準(zhǔn)。同時(shí),務(wù)必確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性,避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或違規(guī)行為。
方法一: 1、先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章。 2、導(dǎo)出電子信息,國(guó)稅網(wǎng)站—網(wǎng)上申請(qǐng)—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請(qǐng)單,上報(bào)。 方法二: 1、進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章。 2、拿《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開(kāi)票通知單。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
第四條
發(fā)票的基本內(nèi)容包括:
發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(章)等。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
第二十七條
開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
第二十八條
單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
第二十九條
開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
當(dāng)開(kāi)票當(dāng)月作廢發(fā)票的時(shí)候,可以直接將發(fā)票作廢即可,當(dāng)跨月以后,就只能給開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行負(fù)數(shù)沖平。 增值稅專票 由于有抵扣有效期限,當(dāng)發(fā)票需要作廢時(shí)一定盡早進(jìn)行沖銷,在開(kāi)票系統(tǒng)中操作如下: 如果在多臺(tái)電腦上使用開(kāi)票稅盤(pán),為了保證信息的準(zhǔn)確性,先同步稅盤(pán)發(fā)票信息。發(fā)票管理——發(fā)票修復(fù)——增值稅專票/普票分別修復(fù)。請(qǐng)注意修復(fù)選擇的時(shí)間區(qū)間稍微大一點(diǎn)。 在“發(fā)票管理”——“紅字發(fā)票管理”——"增值稅專票紅字信息填開(kāi)"中可以選擇是購(gòu)方還是銷方,一般情況下如果購(gòu)方已經(jīng)進(jìn)行了抵扣則由購(gòu)方開(kāi)紅票,未抵扣由銷方開(kāi)紅票。我的發(fā)票未抵扣所以選擇銷方,錄入發(fā)票信息查找到發(fā)票,并有信息提示是否可沖紅。 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)引入發(fā)票信息,需核對(duì)發(fā)票金額稅額等與原發(fā)票是否一致。如果沒(méi)有引入信息,可能是第一步發(fā)票信息未同步。也可手工錄入信息,一定確保信息金額一致。信息確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊上傳,“審核通過(guò)”可進(jìn)行下一步。如果未通過(guò)需要仔細(xì)檢查發(fā)票是否重復(fù)申請(qǐng)沖銷,信息是否正確,對(duì)方是否已抵扣等。 在“發(fā)票管理”——“紅字發(fā)票管理”——"增值稅專票紅字信息下載"界面將第3步生成的紅字信息文件下載保存到電腦上,準(zhǔn)備開(kāi)具紅字發(fā)票。 在“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“增值稅專票填開(kāi)”中,上方導(dǎo)航欄“負(fù)數(shù)”——“導(dǎo)入開(kāi)具”,將第4步導(dǎo)出的信息文件選中導(dǎo)入,導(dǎo)入后將票面不完整的信息(比如地址電話等)補(bǔ)充完整,打印發(fā)票。 如果是普票需要紅沖則比較簡(jiǎn)單了,直接在“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“增值稅普票填開(kāi)”中,上方導(dǎo)航欄“負(fù)數(shù)”——“手工開(kāi)具”,錄入原發(fā)票信息,然后開(kāi)具紅票即可。
《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》第(一)條 購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
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內(nèi)容審核:趙正群律師
來(lái)源:臨律-收到銷方紅字發(fā)票如何做賬,
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