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公司房租收入交什么稅,企業(yè)房租收入需要繳納什么稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-07-29 02:53:03
作者：
圣運(yùn)律師
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公司房租收入交什么稅，公司房租收入需要繳納的稅種主要包括房產(chǎn)稅、印花稅、增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅。一、房產(chǎn)稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條，公司需依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，稅率為12%。二、印花稅租賃雙方在辦理租賃登記時(shí)

公司房租收入交什么稅,企業(yè)房租收入需要繳納什么稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、公司房租收入交什么稅

公司房租收入需要繳納的稅種主要包括房產(chǎn)稅、印花稅、增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅。

一、房產(chǎn)稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條，公司需依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，稅率為12%。

二、印花稅

租賃雙方在辦理租賃登記時(shí)，應(yīng)按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花，作為印花稅的繳納。

三、增值稅及附加稅

公司出租房屋取得的租金收入，需要繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為10%（自2018年5月1日起），小規(guī)模納稅人征收率為5%。此外，還需以實(shí)際繳納的增值稅稅額為基礎(chǔ)，乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

四、企業(yè)所得稅

公司取得的房租收入，需并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行年終匯算清繳，根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

綜上所述，公司房租收入需繳納的稅種包括房產(chǎn)稅、印花稅、增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅。請(qǐng)注意，具體的納稅義務(wù)和稅額計(jì)算可能因?qū)嶋H情況和稅法變化而有所不同，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以確保合規(guī)納稅。

二、房屋出租需要交稅嗎?

房屋出租需要交稅。

出租房屋需要交稅。因?yàn)槌鲎夥课輰儆谧赓U業(yè)務(wù)，需要符合政策辦理相關(guān)手續(xù)，需要交稅。一般根據(jù)出租房屋月租金收入的5%-20%繳納個(gè)人所得稅及其他稅費(fèi)。比如說(shuō)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、印花稅以及個(gè)人所得稅等。

房屋出租應(yīng)納稅額：

1、占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,都是耕地占用稅的納稅義務(wù)人。

2、納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

3、按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率

4、按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

5、地上建筑物應(yīng)納稅額計(jì)算:從價(jià)計(jì)征方法:年應(yīng)納稅額=稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2%與從租計(jì)征方法:年應(yīng)納稅額=租金收入*12%(個(gè)人同租住房為4%)。

房產(chǎn)稅，相當(dāng)于每個(gè)月所出租房屋所得的約租金收入×適用稅率;同樣，這里的適用稅率也根據(jù)不同情況下而不同，如果出租的是營(yíng)業(yè)用房，適用稅率為12%;如果出租的是居民住房，適用4%的優(yōu)惠稅率。

納稅人不同于負(fù)稅人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人，通常情況下，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人，即稅收負(fù)擔(dān)最終由納稅人承擔(dān)，如所得稅的負(fù)稅人就是納稅人。但有些稅種的納稅人與負(fù)稅人并不一致，如流轉(zhuǎn)稅的稅款雖由生產(chǎn)銷售商品或提供勞務(wù)的納稅人繳納，但稅收負(fù)擔(dān)卻是由商品或服務(wù)的最終消費(fèi)者承擔(dān)的。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

三、企業(yè)房租收入需要繳納什么稅

法律主觀：

出租住房的收入需要繳納增值稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。關(guān)于增值稅，自然人出租住房，按照5%的征收稅率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額;自然人出租不動(dòng)產(chǎn)，不含住房，按照5%的征收稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。關(guān)于房產(chǎn)稅，個(gè)人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%;對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅。關(guān)于個(gè)人所得，個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（九）偶然所得?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。