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企業(yè)收到政府拆遷款要交稅嗎，企業(yè)拆遷和政府拆遷沖突嗎:今日拆遷補(bǔ)償在線咨詢

發(fā)布時(shí)間：
2024-07-30 16:38:50
作者：
圣運(yùn)律師
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企業(yè)收到政府拆遷款要交稅嗎，企業(yè)拆遷補(bǔ)償不需要征稅。它不屬于國(guó)家稅務(wù)總局確定的征稅范圍。根據(jù)搬遷方案，企業(yè)應(yīng)納稅所得額具體為： 1、企業(yè)在異地重建后恢復(fù)原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者變更新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)； 2、將企業(yè)搬遷、處置所得用于購(gòu)置或者新建與搬遷

企業(yè)收到政府拆遷款要交稅嗎，企業(yè)拆遷和政府拆遷沖突嗎:今日拆遷補(bǔ)償在線咨詢

一、企業(yè)收到政府拆遷款要交稅嗎

企業(yè)拆遷補(bǔ)償不需要征稅。它不屬于國(guó)家稅務(wù)總局確定的征稅范圍。根據(jù)搬遷方案，企業(yè)應(yīng)納稅所得額具體為： 1、企業(yè)在異地重建后恢復(fù)原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者變更新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)； 2、將企業(yè)搬遷、處置所得用于購(gòu)置或者新建與搬遷前性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)； 3、技術(shù)改造和職工安置支出后的余額。一、現(xiàn)行企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下： 1、項(xiàng)目減免收入，對(duì)畜牧業(yè)、林業(yè)、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目收入、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目收入、環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目收入、節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目收入； 2、附加扣除，附發(fā)費(fèi)用加扣，安置殘疾人支付工資加扣； 3、所得稅減免，小型微利公司、高新技術(shù)公司，從事污染防治的第三方企業(yè)、軟件和集成電路業(yè)、動(dòng)畫業(yè)、文化轉(zhuǎn)型企業(yè)、殘疾人專用產(chǎn)品的生產(chǎn)和組裝、區(qū)域折扣，支持創(chuàng)業(yè)和就業(yè)； 4、免稅收入，包括國(guó)債利息和地方政府債券利息收入、股息紅利等股權(quán)投資收入、非營(yíng)利組織收入、證券投資基金收入等免稅收入； 5、減收，包括一些資源綜合利用、鐵路建設(shè)債券利息、農(nóng)村金融、社區(qū)家庭服務(wù)等； 6、加速折舊，六個(gè)行業(yè)。加快四個(gè)領(lǐng)域的折舊和制造業(yè)的折舊，單位價(jià)值不足500萬(wàn)的一次性扣除，中小微公司設(shè)備減少500萬(wàn)以上，重點(diǎn)防疫企業(yè)和海南自由港企業(yè)一次性扣除； 7、扣除應(yīng)納稅所得額，風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)公司。二、企業(yè)申報(bào)納稅的流程如下： 1、納稅申報(bào)登記； 2、確定企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)以及征收方式。稅務(wù)認(rèn)定就是確認(rèn)納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，確認(rèn)企業(yè)征收稅款的方式是什么，是查賬征收、核定征收還是代扣代繳等，這些都是單位和稅局共同決定的； 3、購(gòu)買發(fā)票和稅盤。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，已經(jīng)核稅的企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買稅控盤零購(gòu)發(fā)票，依據(jù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票了； 4、報(bào)稅的方式一般分兩種，上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)； 5、完稅證明資料。在企業(yè)成功納稅以后，在稅務(wù)大廳可以收到完稅憑證，網(wǎng)上報(bào)稅可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)要求提取完稅證明。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

第十二條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。前款規(guī)定以外的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)和個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。稅務(wù)登記證件的式樣，由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

二、企業(yè)拆遷和政府拆遷沖突嗎

企業(yè)拆遷和政府拆遷不沖突。企業(yè)拆遷和政府拆遷在補(bǔ)償方面、用途方面和拆遷手段性質(zhì)方面是有區(qū)別的。如果是政府拆遷的話，就是規(guī)定給多少補(bǔ)償就是多少，政府拆遷必須要按照國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)償；如果是企業(yè)拆遷的話，是委托拆遷公司進(jìn)行協(xié)商，可以商量。政府拆遷通常是為了城市開(kāi)發(fā)，比如鐵建路；企業(yè)拆遷通常是為了商業(yè)住宅改造。

《中華人民共和國(guó)土地管理法》第四十三條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人進(jìn)行建設(shè)，需要使用土地的，必須依法申請(qǐng)使用國(guó)有土地”。如果開(kāi)發(fā)商進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，只能使用國(guó)有建設(shè)用地進(jìn)行，取得國(guó)有土地使用權(quán)。而開(kāi)發(fā)商使用農(nóng)村集體所有的土地，需經(jīng)過(guò)國(guó)家征收為國(guó)有后，由縣級(jí)以上人民政府或土地管理部門作為土地出讓人將征收為國(guó)有的集體土地出讓給開(kāi)發(fā)商進(jìn)行建設(shè)開(kāi)發(fā)。《中華人民共和國(guó)土地管理法》第二條第三款明確規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定，因拆遷非住宅房屋造成停產(chǎn)停業(yè)的，拆遷人可以給予適當(dāng)補(bǔ)償。《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》中規(guī)定，設(shè)備搬遷安裝費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按國(guó)家和當(dāng)?shù)匾?guī)定的貨物運(yùn)輸價(jià)格、設(shè)備安裝價(jià)格計(jì)算。《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括： (一)被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償; (二)因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償; (三)因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

三、政府性拆遷貨幣性工程收到拆遷款要納稅嗎

政府性拆遷企業(yè)受到拆遷款，拆遷補(bǔ)助并非營(yíng)業(yè)所得，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理： (一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (二)企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 (三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 (四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

四、政府企業(yè)拆遷屬于政府債務(wù)嗎

政府企業(yè)拆遷不屬于政府債務(wù)。政府企業(yè)拆遷的補(bǔ)償指的是拆遷人對(duì)于被拆房子的所有人，根據(jù)《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》的具體規(guī)定發(fā)放給被拆人的補(bǔ)償。財(cái)政的債務(wù)即補(bǔ)貼指的是國(guó)家財(cái)政為了完成特定的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向公司或者是個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。雖然拆遷補(bǔ)償?shù)闹黧w是國(guó)家，但是拆遷的補(bǔ)償是不屬于財(cái)政的債務(wù)的。

《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第二條為了公共利益的需要，征收國(guó)有土地上單位、個(gè)人的房屋，應(yīng)當(dāng)對(duì)被征收房屋所有權(quán)人(以下稱被征收人)給予公平補(bǔ)償。第三條房屋征收與補(bǔ)償應(yīng)當(dāng)遵循決策民主、程序正當(dāng)、結(jié)果公開(kāi)的原則。第四條市、縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的房屋征收與補(bǔ)償工作。市、縣級(jí)人民政府確定的房屋征收部門(以下稱房屋征收部門)組織實(shí)施本行政區(qū)域的房屋征收與補(bǔ)償工作。市、縣級(jí)人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定和本級(jí)人民政府規(guī)定的職責(zé)分工，互相配合，保障房屋征收與補(bǔ)償工作的順利進(jìn)行。第五條房屋征收部門可以委托房屋征收實(shí)施單位，承擔(dān)房屋征收與補(bǔ)償?shù)木唧w工作。房屋征收實(shí)施單位不得以營(yíng)利為目的。房屋征收部門對(duì)房屋征收實(shí)施單位在委托范圍內(nèi)實(shí)施的房屋征收與補(bǔ)償行為負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)其行為后果承擔(dān)法律責(zé)任。