企業收到拆遷補償款要交什么稅，要。企業用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質、用途或重置固定資產，或對其他固定資產改良，或技術改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產重置或改良、技術改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企
要。企業用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質、用途或重置固定資產，或對其他固定資產改良，或技術改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產重置或改良、技術改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企業要交稅。
一、固定資產入賬標準
固定資產應當按取得時的實際成本入賬.具體有:
購入的固定資產,按照實際支付的買價或售出單位的賬面原值(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費和安裝成本等記賬。自行建造的固定資產,按照建造過程中實際發生的全部支出記賬。其他單位投資轉入的固定資產,按評估確認或者合同、協議約定的價格記賬。融資租入的固定資產,按租賃協議確定購設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記賬。在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，接原有固定資產賬面原價,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的支出記賬。接受捐贈的固定資產應按照同類資產的市場價格或者有關憑據確定固定資產價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用,應計入固定資產價值。盤盈的固定資產,按重置完全價值記賬。
二、營業外收入涵蓋范圍
營業外收入主要包括：債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
1.非流動資產處置利得包括固定資產處置利得和無形資產出售利得。固定資產處置利得，也就是處理固定資產凈收益。指企業出售固定資產所取得價款和報廢固定資產的殘料價值和變價收入等，扣除固定資產的賬面價值、清理費用、處置相關稅費后的凈收益；無形資產出售利得，指企業出售無形資產所取得價款扣除出售無形資產的賬面價值、出售相關稅費后的凈收益。(新準則已將非流動資產處置損益歸入新的利潤表項目“資產處置收益”，位置在其他收益之上。)
2.非貨幣性資產交換利得(與關聯方交易除外)。指在非貨幣性資產交換中換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值大于換出資產賬面價值的差額，扣除相關費用后計入營業外收入的金額。
3.出售無形資產收益。它企業出售無形資產時，所得價款扣除其相關稅費后的差額，大于該項無形資產的賬面余額與所計提的減值準備相抵差額的部分。
4.債務重組利得。重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額。
5.企業合并損益。合并對價小于取得可辨認凈資產公允價值的差額。
6.盤盈利得。企業對于現金等資產清查盤點中盤盈的資產、報經批準后計入營業外收入的金額。其中固定資產盤盈。是指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊后的凈值。現行的新準則中計入“以前年度損益調整”帳戶。
7.因債權人原因確實無法支付的應付款項。它主要是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。
8.政府補助。企業從政府無償取得貨幣型資產或非貨幣型資產形成的利得。
9.教育費附加返還款。它是自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加后，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。
10.罰款收入。它是對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款，不包括銀行的罰息。
為了總括反映和監督企業營業外收入情況，企業應設置“營業外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的數額，經結轉后該賬戶期末無余額。
三、企業拆遷可以投資房屋嗎
企業房屋拆遷款可以進行投資。企業房屋在搬遷的過程中獲得的搬遷收入和搬遷支出，可以暫時不算入當期的應納稅所得額，在完成搬遷的當年，才會對搬遷的收入和支出進行匯總和清算，因此企業房屋的拆遷款是可以進行投資的。但是除去對其它固定的資產進行改良，或和是進行技術改造后的余額應該計入應納稅所得額。
需要，當企業土地被國家征收之后，因此獲得的企業拆遷補償需要納稅的。只要企業符合以下的兩個條件以后，所取得的搬遷補償收入可以不用在當年進行確認收入，根據搬遷的相關進展，可在規劃搬遷次年起的五年之內確認，因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷。有新的投入計劃或立項報告。此案中，因為企業及時提供了政府的相關搬遷文件、搬遷協議、搬遷計劃和重置固定資產的立項報告。
一、政策性搬遷補償收入的所得稅處理
對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行所得稅處理：
(1)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
(2)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，計入企業當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
(3)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(4)企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
二、公司收到動遷補償款后應如何處理
企業因城鎮整體規劃、庫區建設、棚戶區改造、沉陷區治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為專項應付款處理。其中，屬于對企業在搬遷和重建過程中發生的固定資產和無形資產損失、有關費用性支出、停工損失及搬遷后擬新建資產進行補償的，應自專項應付款轉入遞延收益，并按照《企業會計準則第16號——政府補助》進行會計處理。
企業取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額后如有結余的，應當作為資本公積處理。
《企業會計準則第16號——政府補助》
第八條
與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的，應當在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，應當將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。
第九條與收益相關的政府補助，應當分情況按照以下規定進行會計處理：
(一)用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；
(二)用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。
要。企業用搬遷、處置收入購置、建造和搬遷前相同或類似性質、用途或重置固定資產，或對其他固定資產改良，或技術改造，安置職工的，可以搬遷、處置收入扣除固定資產重置或改良、技術改造支出和職工安置支出后的余額，要算入企業要交稅。
一、企業停產后遇到拆遷的損失的計算方式是什么
企業在停產后遇到拆遷可以獲得的補償主要包括以下幾方面：
1、企業未到期的土地使用權的補償，國有出讓土地應按照市場基準價評估補償。
2、自建的廠房、員工宿舍、倉庫等，應當對其自建物進行評估補償;租賃廠房的應當補償租金損失。
3、房屋裝修及附屬設施的補償，包括不可遷移的水、電等附屬設施，應當結合裝修或建造成本，使用年限等因素進行評估補償。
4、設備重置與搬遷的補償，對于無法搬走的設備設施，應當結合重置成本、成新評估補償;對能夠搬走的設備、設施應當給予搬遷費用，以及搬遷過程中可能產生的損害等進行評估補償。
由于在遇到拆遷前已經停止生產了，那么就沒有停產停業損失的補償了。
二、租用民房辦企業遇動遷法律如何規定
租用民房辦企業遇動遷法律規定如下：承租人可以向明令禁止或限制其正常營業的拆遷人主張安置，以及主張替代土地的租金價差損失、經營損失、停業停產損失、地上物即房屋機器設備等固定資產的損失、搬遷費用、解聘員工的安置補償費用等。
三、國家公司拆遷補償標準
國家企業拆遷補償標準包括，土地使用權的區域補償價格，按照占用土地的性質和使用年限計算。將廠房置換成新價廠房是置換后的建廠成本。房屋拆除后，也會出現新的問題。因拆遷造成企業停產或停產的成本。一般來說，不可能移動營業執照，稅務登記，稅務記錄，現有建筑物的裝飾附件不能移動。機器設備按重置費分為移動式和非移動式。不可移動的機器和設備應重置為新的價格作為房子。移動機器設備補償為搬遷費。搬遷費是指所有可移動的輔助設施、設備等的搬遷費。
一、政策性搬遷
1、土地使用權補償費：
(1)不征增值稅。
(2)政策依據是《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件3：“一、下列項目免征增值稅(三十八)土地所者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。”
2、房屋建筑物(含裝修、附屬物)：
(1)如果房屋建筑物為2016年4月30日前取得，則可選擇簡易計稅法，按照取得的房屋建筑物補償收入扣除取得房屋建筑物時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。也就是說，對超過取得原值部分的補償收益繳納增值稅。
(2)如果房屋建筑物2016年5月1日后取得，則應選擇一般計稅法，按照取得的房屋建筑物補償收入作為銷售額，按照11%的稅率計算應納稅額，尚未抵扣完畢的待抵扣項稅額，允許從當期銷售稅額中抵扣。
3、機器設置的補償：
(1)若不能搬遷，經移動后即滅失，只能拆除處理，則應該按照處置使用過的固定資產計算繳納增值稅。
(2)若搬遷后可以繼續使用，收到的補償費應該是對其搬運、安裝的補償，應分別運輸服務、安裝服務繳納增值稅，搬遷時實際發生的運輸服務、安裝服務費進項稅額可以抵扣。
4、各類補助費用補償
對于拆遷企業收到的停工補助、搬遷補助、過渡補助費，是作為因為政府政策性搬遷對拆遷企業的政策性補償，實際是政府支付的違約金，不屬于增值稅征稅范圍，不征增值稅。
二、非政策性搬遷
企業與企業之間，企業與個人之間的市場收購轉讓土地使用權或處置相關資產的行為，則屬于非政策性搬遷即商業性的搬遷。
如果沒有政府部門拆遷公告及搬遷收回土地使用權的正式文件，對于具有該土地使用權的單位和個人通過市場行為轉讓的土地使用權及土地的建筑物等取得的收入應該按照“轉讓土地使用權”或“銷售不動產”稅目繳納增值稅。
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來源：頭條-企業收到拆遷補償款要交什么稅，企業收到拆遷補償款要交什么稅費
投稿：方然辰
內容審核：王有銀律師
