一、增值稅銷項額怎么計算

法律主觀：

增值稅納稅分為一般納稅人和小規模納稅人。企業增值稅計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。

法律客觀：

《 增值稅 暫行條例實施細則第十四條 一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額： 銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

二、進項稅額和銷項稅額有什么區別

進項稅額和銷項稅額區別如下：

1、概念不同：

（1）銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票記載的稅額；

（2）進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票記載的稅額；

2、計算公式不同：

（1）銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率；銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率；

（2）進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額可以抵扣銷項稅額。“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額。“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

進項稅額轉出計算

1、若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出；

2、若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷（1-抵扣率）×抵扣率計算轉出；

3、若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%；

4、在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。

進項稅抵扣范圍是什么

1、取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

2、取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；

3、農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價；

4、運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額；

5、其他準許抵扣的進項稅額。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

三、增值稅銷項稅怎么算

增值稅銷項稅的計算方法是銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）x稅率、銷項稅額=（不含稅）銷售額x稅率。

銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

進項稅額不得抵扣的情況如下：

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

4、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

增值稅進項稅額和銷項稅額的區別如下：

1、定義不同：增值稅進項稅額：指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額；增值稅銷項稅額：指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取的增值稅額；

3、征收環節不同：增值稅進項稅額：征收環節為購進貨物，或接受應稅勞務時；增值稅銷項稅額：征收環節為銷售貨物或提供勞務時。

綜上所述，所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條

為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條

凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

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內容審核：王四新律師

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