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征地補償款如何申報個人所得稅？,征地補償款的個人所得稅如何繳稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-01 19:56:01
作者：
圣運律師
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征地補償款如何申報個人所得稅？，法律分析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，征地補償款屬于勞動報酬所得，需要繳納個人所得稅。但是，征地補償款的申報和征稅存在一定的復雜性和差異性，需要根據(jù)具體情況進行申報。法律依據(jù)：1 《中華人民共

征地補償款如何申報個人所得稅？,征地補償款的個人所得稅如何繳稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、征地補償款如何申報個人所得稅？

法律分析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，征地補償款屬于勞動報酬所得，需要繳納個人所得稅。但是，征地補償款的申報和征稅存在一定的復雜性和差異性，需要根據(jù)具體情況進行申報。

法律依據(jù)：

1. 《中華人民共和國個人所得稅法》第二十二條規(guī)定：居民個人從單位和個人取得的各項收入，包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，稿酬所得，特許權使用費所得，股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得，以及其他各種所得，均應納稅。

2. 《個人所得稅法實施條例》第一百零一條規(guī)定：居民個人以財產(chǎn)權益的方式獲得的收入，包括征地補償款、房屋補償款、股權轉讓所得和其他財產(chǎn)轉讓所得，應當繳納個人所得稅。

3. 《個人所得稅法實施細則》第十八條規(guī)定：征地補償款的計稅方法為：應當按照實際取得的數(shù)額計算征地補償款的應納稅額。

因此，對于征地補償款的申報，需要根據(jù)實際情況計算應納稅額，并按照規(guī)定繳納個人所得稅。

二、征地補償應否繳納個人所得稅

法律分析：不需要，征地補償按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，屬于免征范圍內，不需要繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、征地補償款的個人所得稅如何繳稅

對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。對因政府城市規(guī)劃、基礎設施建設等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷（包括部分搬遷或部分拆除）或處置相關資產(chǎn)而按規(guī)定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地使用權轉讓收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：

1、搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)模院炗喲a償協(xié)議時確定的公允價值確認收入。

2、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額。

3、從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。

4、搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。

5、五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置固定資產(chǎn)和土地使用權、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。