拆遷補償款是否需要企業交納所得稅？，企業拆遷補償費需要征稅，但在營業稅改征增值稅前，免征營業稅。企業利用政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產的，可按現行稅收規定計算折舊、攤銷，在企業所得稅前扣除。企業搬遷、處置所得，在計劃搬遷后一年起五年
企業拆遷補償費需要征稅，但在營業稅改征增值稅前，免征營業稅。企業利用政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產的，可按現行稅收規定計算折舊、攤銷，在企業所得稅前扣除。企業搬遷、處置所得，在計劃搬遷后一年起五年內暫不計入企業應納稅所得額，五年內完成搬遷的，按照上述規定處理搬遷收入。
法律分析
企業拆遷補償費扣除固定資產置換或改良費用、技術改造費用和職工安置費用后，需計入企業所得稅。因此企業拆遷補償費需要征稅。企業在營業稅改征增值稅前，免征營業稅取得房屋拆遷補償。企業利用政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產的，可按現行稅收規定計算折舊、攤銷，在企業所得稅前扣除。企業搬遷、處置所得，自計劃搬遷后一年起五年內，暫不計入企業應納稅所得額。五年內完成搬遷的，按照上述規定處理搬遷收入。
拓展延伸
拆遷補償款的稅務處理方式有哪些？
拆遷補償款的稅務處理方式主要包括以下幾種：首先，根據國家相關稅法規定，個人因拆遷獲得的補償款通常不需要繳納個人所得稅。其次，對于企業來說，拆遷補償款屬于企業經營所得的一部分，需要按照企業所得稅法的規定進行納稅申報和繳納。此外，企業在拆遷補償款中可能存在一些特殊情況，如用于固定資產原值的補償款、用于購置新資產的補償款等，這些款項可能享受一定的稅收優惠政策。總之，拆遷補償款的稅務處理方式需要根據具體情況和相關法規進行合理的申報和繳納，以確保稅務合規性和合理性。
結語
拆遷補償款的稅務處理涉及個人所得稅和企業所得稅。個人獲得的拆遷補償款通常不需要繳納個人所得稅。而對于企業來說，拆遷補償款屬于企業經營所得的一部分，需要按照企業所得稅法規定進行納稅申報和繳納。此外，對于特殊情況下用于固定資產原值或購置新資產的補償款，可能享受一定的稅收優惠政策。因此，合理的申報和繳納拆遷補償款的稅務處理應根據具體情況和相關法規進行，以確保稅務合規性和合理性。
法律依據
《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)第八條第一項第二款規定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。
二、《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)也規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)規定，不征收營業稅。
三、《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)中關于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。
法律分析：企業收到政府給予的拆遷補償款是應該繳稅的。但是，有幾點需要注意，1、企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得說。2、拆遷補償款可不用繳納營業稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。
法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。
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內容審核：李娜娜律師
來源：臨律-拆遷補償款是否需要企業交納所得稅？，
