一、企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎

一般情況下，不同的補償類型，企業(yè)動遷款的利息是否需要交稅的答案也是不同的。如果屬于非政策性搬遷，那么企業(yè)要交增值稅。如果屬于政策性搬遷，那么企業(yè)對于土地補償收入和各類政府補助是不用交增值稅的。但是相關部門會按實際情況，對房屋建筑和機器設備搬遷的補償收入征收增值稅。

一、征地拆遷補償和賠償?shù)膮^(qū)別

拆遷補償與賠償?shù)膮^(qū)別主要有以下三個方面，具體體現(xiàn)如下：

1、兩者性質(zhì)不同。

拆遷補償突出的是補字，帶有明顯的補充性，是對損失的一種彌補，而拆遷賠償突出的是賠字，帶有明顯的懲罰性和偶發(fā)性，是對有過錯一方的經(jīng)濟懲罰。

比如地方政府在征收土地時，需要對原地上的建筑物、附著物進行拆除和搬遷，給予權(quán)屬人的補償，屬于拆遷補償支出；但是在拆遷過程中損壞了權(quán)屬人其他財產(chǎn)，比如生產(chǎn)、生活工具等，屬于拆遷行為中有過錯的一方，給予權(quán)屬人支付的對價，就屬于拆遷賠償。

2、兩者標準不同。

拆遷補償支出通常都有國家或者地區(qū)標準，這些標準會以改造方案的形式報經(jīng)政府部門批準，包括拆遷的范圍、補償?shù)膬?nèi)容及標準、補償?shù)臅r限、支付的方式等。

而拆遷賠償沒有統(tǒng)一標準，通常是協(xié)議雙方根據(jù)市場行情協(xié)商的結(jié)果。

3、兩者財稅處理不同。

拆遷補償和拆遷賠償都不屬于增值稅應稅范圍，都不需要繳納增值稅，但是拆遷補償屬于成本列支項目，在證據(jù)鏈完善的情況下，對房地產(chǎn)企業(yè)可以抵減增值稅銷售額、享受土地增值稅加計扣除、在企業(yè)所得稅前列支，同時也是契稅的計稅基礎。拆遷賠償屬于營業(yè)外支出，對房地產(chǎn)企業(yè)只可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不需要做為契稅的計稅成本。

二、工廠搬遷如何補償

工廠搬遷補償如下：

1、土地使用權(quán)的區(qū)域補償價；

2、廠房重置成新價；

3、停產(chǎn)停業(yè)損失費；

4、裝修附屬物；

5、機器設備；

6、搬遷費用。

如果員工因為工廠搬遷需要離職的，可以得到一定的經(jīng)濟補償。經(jīng)濟補償費是按照勞動者在本單位工作的年限和每滿一年支付一個月的標準支付。如果是六個月以上不滿一年的，按一年計算。如果是不滿六個月的，給予勞動者半個月工資的經(jīng)濟補償。作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：

1、被征收房屋價值的補償；

2、因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；

3、因征收房屋造成的停“停業(yè)損失的補償。

市、 縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給子予補助和獎勵。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)常面臨搬遷的問題，因為企業(yè)不需要生產(chǎn)車間，很多都是只需要一些辦公室，加上一些現(xiàn)代辦公設備，就可以成為一個現(xiàn)代企業(yè)了，因此，這樣的企業(yè)搬遷也是非常簡單的，只需要請一家搬家就可以完成搬家的任務了。

三、政府收回土地使用權(quán)各稅種如何征收？

1、土地增值稅方面，據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。另據(jù)《財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)規(guī)定，因“城市實施規(guī)劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產(chǎn)生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷的情況；因“國家建設的需要”而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦赵骸⑹〖壢嗣裾鴦赵河嘘P部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務機關提出免稅申請，經(jīng)稅務機關核準后，免予征收土地增值稅。

2、企業(yè)所得稅方面，因政府城市規(guī)劃、基礎設施建設等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關資產(chǎn)而按規(guī)定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按照《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)文件執(zhí)行。主管稅務機關對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入，重點審核有無政府搬遷文件或公告，有無搬遷協(xié)議和搬遷計劃，有無企業(yè)技術改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計劃或立項，是否在規(guī)定期限內(nèi)進行技術改造、重置或改良固定資產(chǎn)和購置其他固定資產(chǎn)等。

3、印花稅方面，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》(財稅[2006]162號)，對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。政府收回土地使用權(quán)不屬于土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此，合同雙方不需要繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。

二、企業(yè)拆遷所支付利息用不用繳稅

一般情況下，不同的補償類型，企業(yè)動遷款的利息是否需要交稅的答案也是不同的。如果屬于非政策性搬遷，那么企業(yè)要交增值稅。如果屬于政策性搬遷，那么企業(yè)對于土地補償收入和各類政府補助是不用交增值稅的。但是相關部門會按實際情況，對房屋建筑和機器設備搬遷的補償收入征收增值稅。

【本文關聯(lián)的相關法律依據(jù)】

《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》

第二條 企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：

1、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

2、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、企業(yè)拆遷款利息收入是否應納稅？

企業(yè)動遷款的利息是否需要交稅取決于補償類型。非政策性搬遷需要交增值稅，政策性搬遷則不需要交增值稅，但房屋建筑和機器設備搬遷的補償收入會被征收增值稅。

法律分析

一般情況下，不同的補償類型，企業(yè)動遷款的利息是否需要交稅的答案也是不同的。如果屬于非政策性搬遷，那么企業(yè)要交增值稅。如果屬于政策性搬遷，那么企業(yè)對于土地補償收入和各類政府補助是不用交增值稅的。但是相關部門會按實際情況，對房屋建筑和機器設備搬遷的補償收入征收增值稅。

拓展延伸

企業(yè)拆遷款利息收入納稅規(guī)定及稅務處理方式

根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)拆遷款利息收入應當納稅。具體納稅規(guī)定如下：企業(yè)拆遷款利息收入屬于企業(yè)的經(jīng)營所得，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應當計入企業(yè)的應納稅所得額，并按照相應稅率繳納企業(yè)所得稅。對于拆遷款利息收入的稅務處理方式，企業(yè)應及時向稅務機關申報并繳納相關稅款。在申報過程中，企業(yè)需要提供相關的拆遷款利息收入證明文件和稅務申報表，確保納稅的準確性和合規(guī)性。同時，企業(yè)還應關注稅務部門對于拆遷款利息收入的監(jiān)管和核查情況，遵守相關稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)稅務風險和納稅爭議。

結(jié)語

企業(yè)在進行補償時，需根據(jù)補償類型決定動遷款利息是否需要納稅。對于非政策性搬遷，企業(yè)應交增值稅；而政策性搬遷中，土地補償收入和政府補助不納增值稅，但房屋建筑和機器設備的補償收入需納稅。根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)應將拆遷款利息納入經(jīng)營所得，按企業(yè)所得稅法規(guī)定計稅并繳納相應稅款。企業(yè)應及時申報并提供相關證明文件，確保納稅準確合規(guī)，同時遵守稅務部門監(jiān)管，避免稅務風險和爭議。

法律依據(jù)

《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》

第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：

1、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

2、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎

●企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎合法嗎

●拆遷款企業(yè)所得稅稅率

●企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎怎么交

●企業(yè)拆遷款納稅

●企業(yè)拆遷費怎么入賬

●企業(yè)拆遷款的賬務處理

●企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎合法嗎

●企業(yè)拆遷收入所得稅

●拆遷補償款怎么交企業(yè)所得稅

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內(nèi)容閱讀

●合同法利息的規(guī)定有哪些,合同法利息規(guī)定有哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎,企業(yè)拆遷所支付利息用不用繳稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷所支付利息用不用繳稅,企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●糾紛拆遷款什么時候發(fā)放??糾紛拆遷款未發(fā)放計利息嗎？：今日在線土地征收法律咨詢

●如何計算誤工費?如何計算拆遷補償金利息損失：今日在線補償標準法律咨詢

●糾紛拆遷款什么時候發(fā)放??糾紛拆遷款未發(fā)放計利息嗎？：今日在線土地征收法律咨詢

●糾紛拆遷款什么時候發(fā)放??糾紛拆遷款未發(fā)放計利息嗎?：今日在線土地征收法律咨詢

●如何計算誤工費?如何計算拆遷補償金利息損失：今日在線土地征收法律咨詢

●大額存單2023哪家高利息高,大額存單利率表2020:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷房屋糾紛可以起訴嗎?拆遷補償款可以起訴給利息嗎：今日在線土地征收法律咨詢

●糾紛拆遷款什么時候發(fā)放??糾紛拆遷款未發(fā)放計利息嗎？：今日在線補償標準法律咨詢

●糾紛拆遷款什么時候發(fā)放??糾紛拆遷款未發(fā)放計利息嗎？：今日在線補償標準法律咨詢

●糾紛拆遷款什么時候發(fā)放??糾紛拆遷款未發(fā)放計利息嗎?：今日在線補償標準法律咨詢

●訴請征地補償款的利息怎么計算出來？訴請征地補償款的利息怎么計算：今日在線強拆評估法律咨詢

●拆遷房屋糾紛可以起訴嗎?拆遷補償款可以起訴給利息嗎：今日在線補償標準法律咨詢

●有判例！非法拆除房屋賠償不及時需付利息

內(nèi)容審核：黃旭暉律師

來源：臨律-企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎，