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從法律角度分析虛開發票的虛實,什么是虛開發票:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

  • 發布時間:

    2024-07-31 13:24:45
  • 作者:

    圣運律師
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從法律角度分析虛開發票的虛實,虛開發票的界定及法律依據:根據《中華人民共和國刑法》第205條,除法律另有規定外,虛開發票指除法律規定的發票外的其他發票,情節嚴重者,可處以有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節特別嚴重者,可處以有期徒刑,并處

從法律角度分析虛開發票的虛實,什么是虛開發票:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、從法律角度分析虛開發票的虛實

虛開發票的界定及法律依據:根據《中華人民共和國刑法》第205條,除法律另有規定外,虛開發票指除法律規定的發票外的其他發票,情節嚴重者,可處以有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節特別嚴重者,可處以有期徒刑,并處罰金。單位犯罪的,單位應被處以罰金,直接負責的主管人員和其他直接責任人員也應依法受罰。

法律分析

虛開發票中的虛開的界定:當出現貨物交易或勞務發生,只要開票人不是實際銷售(提供)方;或者開票人是實際銷售(提供)方,但是金額不符或者與實際交易項目不符,都屬與實際經營業務的情況不符,即構成虛開。

如何界定虛開發票中的虛開的法律依據

《中華人民共和國刑法》第二百零五條

虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票,情節嚴重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節特別嚴重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,依照前款的規定處罰。

拓展延伸

虛開發票行為的法律責任與防范措施

虛開發票是指以虛假交易為依據,制造虛假發票以獲取非法利益的行為。在法律上,虛開發票屬于違法行為,涉及到的法律責任嚴重。根據相關法律法規,虛開發票的責任主體包括企業、個人以及相關人員。對于企業和個人而言,虛開發票可能面臨罰款、行政處罰甚至刑事責任。為了防范虛開發票行為,應加強稅務管理,加強對企業的監督和審查,建立健全內部控制機制,加強員工教育和培訓,提高對虛開發票行為的風險意識。此外,加強合規性審查,完善相關法律法規,加大打擊力度,形成多部門合作的聯防聯控機制,共同維護稅收秩序和社會經濟的良好發展。

結語

虛開發票是一種以虛假交易為依據、制造虛假發票以獲取非法利益的違法行為。根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規定,對于虛開發票以外的其他發票,情節嚴重者可處以有期徒刑、拘役、管制并處罰金;情節特別嚴重者可處以有期徒刑并處罰金。對單位犯罪的,對單位判處罰金,并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法處罰。為了防范虛開發票行為,應加強稅務管理,加強對企業的監督和審查,建立健全內部控制機制,加強員工教育和培訓,提高對虛開發票行為的風險意識。同時,要加強合規性審查,完善相關法律法規,加大打擊力度,形成多部門合作的聯防聯控機制,共同維護稅收秩序和社會經濟的良好發展。

法律依據

公安機關辦理刑事案件程序規定:第十四章 附 則 第三百八十八條 本規定自2013年1月1日起施行。1998年5月14日發布的《公安機關辦理刑事案件程序規定》(公安部令第35號)和2007年10月25日發布的《公安機關辦理刑事案件程序規定修正案》(公安部令第95號)同時廢止。

公安機關辦理刑事案件程序規定:第八章 偵 查 第二節 訊問犯罪嫌疑人 第二百零九條 對犯罪嫌疑人供述的犯罪事實、無罪或者罪輕的事實、申辯和反證,以及犯罪嫌疑人提供的證明自己無罪、罪輕的證據,公安機關應當認真核查;對有關證據,無論是否采信,都應當如實記錄、妥善保管,并連同核查情況附卷。

公安機關辦理刑事案件程序規定:第十四章 附 則 第三百八十七條 公安機關可以使用電子簽名、電子指紋捺印技術制作電子筆錄等材料,可以使用電子印章制作法律文書。對案件當事人進行電子簽名、電子指紋捺印的過程,公安機關應當同步錄音錄像。

二、虛開發票罪怎么認定

一、虛開發票罪怎么認定

1、虛開發票罪的認定:

票面記載的事項與實際客觀事實不符,具體包括為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開發票這四種情況,都可認定為虛開增值稅專用發票罪。

2、法律依據:《中華人民共和國刑法》第二百零五條

【虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一

【虛開發票罪】虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票,情節嚴重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節特別嚴重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,依照前款的規定處罰。

二、虛開發票罪的構成要件是什么

虛開發票罪的構成要件如下:

1、客體要件,侵犯的客體是國家的財務管理制度和稅收征管制度;

2、客觀要件,在客觀方面表現為虛開增值稅專用發票和用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票以外的發票,情節嚴重的行為;

3、主體要件,主體為一般主體,包括自然人和單位;

4、主觀要件,在主觀為故意。

三、什么是虛開發票

虛開發票罪是指違反發票管理規定,虛開各種不能用于出口退稅、抵扣稅款的發票的行為,虛開發票經偵的立案標準如下:

1、行為人虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的;

2、五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上,又虛開發票的;

3、存在其他情節嚴重的情形的,應予立案追訴。

量刑標準:

1、一般情節。虛開的稅款數額在五萬元以上不滿五十萬元,以虛開增值稅專用發票罪處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

2、虛開的稅款數額較大或有其他嚴重情節。具體標準為虛開的稅款數額在五十萬元以上不滿二百五十萬元的,為“數額較大”,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

3、虛開的稅款數額巨大或有其他特別嚴重情節。具體標準為虛開的稅款數額在二百五十萬元以上的,為“數額巨大”,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

法律依據:《中華人民共和國刑法》第二百零五條

【虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

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內容審核:羅娟律師

來源:中國法院網-從法律角度分析虛開發票的虛實,

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