政府招商引資返還投資款2025,招商引資地價返還政策,招商引資地價返還政策主要涉及政府在招商引資過程中，對企業繳納的土地出讓金進行一定比例的返還或獎勵。這種政策是為了吸引和鼓勵企業投資，促進地方經濟發展。一、地價返還政策的具體內容地價返還政
招商引資地價返還政策主要涉及政府在招商引資過程中，對企業繳納的土地出讓金進行一定比例的返還或獎勵。這種政策是為了吸引和鼓勵企業投資，促進地方經濟發展。
一、地價返還政策的具體內容
地價返還政策通常包括兩部分：一是土地的脫鉤費用、拆遷補償費、管理費及土地流轉的費用的返還；二是土地的增值溢價部分的返還。具體返還比例和金額根據地方政府的規定而定，通常會根據企業的投資規模、產業類型、稅收貢獻等因素進行綜合考慮。
二、地價返還政策的申請和審批流程
企業在申請地價返還時，需要向當地政府提交相關申請材料，包括投資計劃、項目可行性研究報告、土地出讓金繳納憑證等。政府會對企業的申請材料進行審核，并根據審核結果決定是否給予地價返還。如果審核通過，政府會與企業簽訂地價返還協議，明確返還金額、返還方式等具體事項。
三、地價返還政策的稅收問題
根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業取得的政府補助收入一般都需要繳納企業所得稅。因此，企業在收到地價返還后，需要按照稅法規定繳納相應的企業所得稅。但需要注意的是，如果政府明確規定該返還資金為專項用途，并經過國務院批準，則可以免征企業所得稅。
四、地價返還政策的意義和作用
地價返還政策作為一種招商引資的優惠措施，對于吸引企業投資、促進地方經濟發展具有重要意義。通過給予企業一定的地價返還，可以降低企業的投資成本，提高企業的投資積極性。同時，這種政策也有助于優化當地的產業結構，推動經濟轉型升級。
綜上所述，招商引資地價返還政策是政府為了吸引和鼓勵企業投資而制定的一種優惠措施。企業在享受這種政策時，需要了解具體的申請和審批流程，并注意相關的稅收問題。
法律主觀：所謂 土地出讓金 返還或獎勵款，就是在 土地出讓 過程中，企業按照招拍掛確定的土地競拍金額全額繳納土地出讓金并取得了土地出讓票據以后，根據地方政府的規定，政府給予的土地出讓金一定比例的返還或者獎勵。 一、土地出讓金的返還由兩部分組成： （1）土地的脫鉤費用、 拆遷補償 費、管理費及 土地流轉 的費用； （2）土地的增值溢價部分。 成本部分的返還流程： 土地整理過程中所發生的費用，經由評估機構核實、國土部門認可后提出申請，由財政部門返還。 土地的增值溢價部分的返還根據框架性協議，本級財政留成部分向政府提出申請，由財政部門返還。 二、土地出讓金返還的稅收問題： 《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業取得的政府補助收入除國務院財政、稅務主管部門規定有專項用途，并經國務院批準的以外，一般都屬于應稅范圍，應當依法繳納企業所得稅。 房地產開發企業收到當地政府土地出讓金返還屬于稅費返還。 《中華人民共和國企業所得稅法》把企業實際收到的財政補貼和稅費返還排除在“財政撥款”之外，計入當期損益征收企業所得稅，原因有三個： 一是企業從政府取得的補貼收入后使經濟利益的流入和企業凈資產增加，符合企業所得稅法收入總額的立法精神。 二是為了規范財政補貼和加強減免稅的管理。 稅法也沒有必要在此問題上保持差異，這有利于降低納稅遵從成本和稅收征管成本。 目前，土地出讓金返還相關規定尚無全國統一的專門法律 法規 加以整合、規范和約束，土地出讓金返還呈現一片亂象。 土地收入不能成為地方政府手中的“私房錢”，必須加強對土地出讓收益監管，從根本上遏制土地出讓金使用亂象。 自1994年分稅制財政體制改革以來，中央集中管理稅權，各地不得自行或擅自減免稅，個別地區為了促進地方經濟發展采取各種“財政補貼”變相減免稅，造成了對中央稅權的侵蝕。 對企業從當地政府取得的財政補貼征稅，有利于加強對財政補貼收入和減免稅的管理。 三、出于盡量減少稅法與財務會計制度的差異，企業會計準則已經把政府補助記入了“營業外收入”科目，
法律客觀：《城市房地產管理法》第八條 土地使用權出讓，是指國家將國有土地使用權在一定年限內出讓給土地使用者，由土地使用者向國家支付土地使用權出讓金的行為。 第十九條 土地使用權出讓金應當全部上繳財政，列入預算，用于城市基礎設施建設和土地開發。 土地使用權出讓金上繳和使用的具體辦法由國務院規定。
法律分析：在招商引資過程中，地方政府為了吸引投資方，制訂了大量吸引投資的優惠政策，但要注意這些優惠政策的制訂要符合國家法律和行政法規的規定。簽訂招商引資合同的目的是明確投資方與政府權利、義務。雙方在簽訂招商引資合同時要遵循平等互利的原則，政府承諾給投資方的優惠政策要量力而行，不能為了招商而招商，要考慮招商引資成本與效益對等，不能為投資方提供“超國民待遇”，也不能在合同中設定不切實際的承諾，更不能以犧牲環境、浪費資源為代價招商引資。政府在簽訂招商引資合同時主要在土地和稅收兩個方面提供優惠政策，但這些優惠政策大都存在違反法律和行政法規的問題。
法律依據：《中華人民共和國土地管理法》 第二條 中華人民共和國實行土地的社會主義公有制，即全民所有制和勞動群眾集體所有制。
全民所有，即國家所有土地的所有權由國務院代表國家行使。
任何單位和個人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉讓土地。土地使用權可以依法轉讓。
國家為了公共利益的需要，可以依法對土地實行征收或者征用并給予補償。
國家依法實行國有土地有償使用制度。但是，國家在法律規定的范圍內劃撥國有土地使用權的除外。
政府違規減免土地出讓金的表現形式主要包括：制定招商引資優惠政策、會議紀要形式減免；緩繳、緩征土地出讓金變相減免；采取“先征后返”形式違規減免；降低地價減免；以土地換項目方式流失；以租代征減免；不嚴格執行土地出讓“招、拍、掛”制度；其他減免方式。此外，還存在以實物抵頂土地出讓金、少收以租賃方式出讓土地的情況。
法律分析
根據《國家稅務總局關于免征土地出讓金出讓國有土地使用權征收契稅的批復》(國稅函[2005]436號)文件的規定，對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
政府違規減免土地出讓金的表現形式
1.政府以制定招商引資優惠政策、會議紀要等形式減免土地出讓金。
1)各級地方黨委、政府制定招商引資優惠政策形式減免土地出讓金。
2)政府以會議紀要形式減免土地出讓金。
2.以緩繳、緩征土地出讓金的方式變相減免土地出讓金。
3.采取“先征后返”的形式違規減免土地出讓金。
4.采取降低地價的辦法減免土地出讓金。主要是降低出讓土地的級別，將一類地按二類地批，將好地按次地批，不執行最低限價的規定違規降價。
5.“以土地換項目”方式流失土地出讓金。
6.“以租代征”形式減免土地出讓金。未經依法辦理農用地轉用審批手續，而是通過租賃的方式取得集體土地進行非農業建設。
7.不嚴格執行土地出讓“招、拍、掛”制度，采取“暗箱操作”、“虛假掛牌”和低價協議轉讓等方式出讓土地。
8.其他減免方式。
9.除了以上幾種違規減免土地出讓金的現象外，還存在著以未經評估的實物、房屋抵頂土地出讓金;少收、不收以租賃方式出讓土地的土地出讓金;土地未批先用、批少多用;土地低價人股、少計國有股權等變相減免土地出讓金的方式。
結語
根據《國家稅務總局關于免征土地出讓金出讓國有土地使用權征收契稅的批復》的規定，對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金，要計征契稅，不得減免契稅。政府違規減免土地出讓金的表現形式包括制定優惠政策、會議紀要減免、緩繳、緩征、先征后返、降低地價、以土地換項目、以租代征、不嚴格執行招、拍、掛制度等方式。此外，還存在其他以實物抵頂、少收或不收租賃土地出讓金、未經批準先用土地等變相減免土地出讓金的方式。
法律依據
中華人民共和國土地管理法（2019修正）：第二章 房地產開發用地 第一節 土地使用權出讓 第十九條 土地使用權出讓金應當全部上繳財政，列入預算，用于城市基礎設施建設和土地開發。土地使用權出讓金上繳和使用的具體辦法由國務院規定。
中華人民共和國土地管理法（2019修正）：第二章 房地產開發用地 第一節 土地使用權出讓 第十條 土地使用權出讓，必須符合土地利用總體規劃、城市規劃和年度建設用地計劃。
中華人民共和國土地管理法（2019修正）：第二章 房地產開發用地 第一節 土地使用權出讓 第十三條 土地使用權出讓，可以采取拍賣、招標或者雙方協議的方式。
商業、旅游、娛樂和豪華住宅用地，有條件的，必須采取拍賣、招標方式；沒有條件，不能采取拍賣、招標方式的，可以采取雙方協議的方式。
采取雙方協議方式出讓土地使用權的出讓金不得低于按國家規定所確定的最低價。
法律分析：1.對于固定資產投資2億元以上，或自項目投產之日起3年內，年畝平稅收50萬元以上，或年產值50億元以上的工業項目，按照企業繳納土地出讓金的100%給予基礎設施建設補助。
2.對于固定資產投資5000萬元以上，或自項目投產之日起3年內，年畝平稅收達到25萬元以上，或年產值10億元以上的工業項目，按照企業繳納土地出讓金的70%給予基礎設施建設補助。已經給予優惠政策的企業不再享受本政策。
3.新引進年產值超過5000萬元的生產性企業自投產之日起，前3年可按照企業繳納稅收的區級財政留成部分的100%獎勵企業，后2年可按照企業繳納稅收的區級財政留成部分的50%獎勵企業用于基礎設施建設和科研經費（不含土地增值稅等市級8小稅種和因上市等原因突擊補交的稅款）。
4.支持開發區重點發展的戰略性新興產業項目或與上下游產業鏈配套項目租賃我區內工業廠房，在實現本區財政平衡的前提下，經管委會認定，最高可給予期限不超過3年、面積不超過30000平方米、單價不超過20元/（月·平方米）的租金補貼。原則上最高補貼標準不超過企業繳納稅收的區級財政留成部分。
5.對直接引進企業自工商登記注冊之日起2年內實際固定資產投資達到1億元以上的單位和個人，按項目固定資產投資額的2‰給予中介獎勵。單個項目最高不超過100萬。
6.當年新引進固定資產投資達到5000萬以上的項目申請銀行貸款等金融支持，自貸款批準之日，開發區給予企業兩年貼息支持，貼息額按同期央行基準利率計算。取得建設用地使用權的投資企業，年度貼息總額不超過200萬元；未取得建設用地使用權的投資企業，年度貼息總額不超過50萬元。
法律依據：《中華人民共和國民法典》（2021.1.1生效）第五百零二條 依法成立的合同，自成立時生效，但是法律另有規定或者當事人另有約定的除外。依照法律、行政法規的規定，合同應當辦理批準等手續的，依照其規定。未辦理批準等手續影響合同生效的，不影響合同中履行報批等義務條款以及相關條款的效力。應當辦理申請批準等手續的當事人未履行義務的，對方可以請求其承擔違反該義務的責任。
企業或者其他組織（以下稱外國投資者）直接或者間接在中國境內進行的投資活動，包括下列情形：1、外國投資者單獨或者與其他投資者共同在中國境內設立外商投資企業；2、外國投資者取得中國境內企業的股份、股權、財產份額或者其他類似權益；3、外國投資者單獨或者與其他投資者共同在中國境內投資新建項目；4、法律、行政法規或者國務院規定的其他方式的投資。法律依據：《中華人民共和國外商投資法》第一條為了進一步擴大對外開放，積極促進外商投資，保護外商投資合法權益，規范外商投資管理，推動形成全面開放新格局，促進社會主義市場經濟健康發展，根據憲法，制定本法。第十二條國家與其他國家和地區、國際組織建立多邊、雙邊投資促進合作機制，加強投資領域的國際交流與合作。第十三條國家根據需要，設立特殊經濟區域，或者在部分地區實行外商投資試驗性政策措施，促進外商投資，擴大對外開放。第十四條國家根據國民經濟和社會發展需要，鼓勵和引導外國投資者在特定行業、領域、地區投資。外國投資者、外商投資企業可以依照法律、行政法規或者國務院的規定享受優惠待遇。
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投稿：趙桂小
內容審核：王有銀律師
