一、政府占地補償是否征收企業(yè)所得稅費用

政府占地補償是否需要征收企業(yè)所得稅，取決于具體的情況。

一、若企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告

如果企業(yè)在獲得政府占地補償后，沒有上述計劃或報告，那么這筆補償款應(yīng)當(dāng)被視為企業(yè)的收入，需要并入應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

二、若企業(yè)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告

如果企業(yè)在獲得政府占地補償后，有上述計劃或報告，那么可以依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》進行企業(yè)所得稅處理。具體來說，企業(yè)可以利用這筆補償款沖銷土地成本，降低企業(yè)所得稅的稅基。

總的來說，政府占地補償是否需要征收企業(yè)所得稅，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和計劃來判斷。如果企業(yè)沒有明確的重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，那么這筆補償款是需要繳納企業(yè)所得稅的。反之，如果企業(yè)有這樣的計劃或報告，那么可以依據(jù)相關(guān)政策進行稅務(wù)處理，降低企業(yè)所得稅的稅基。

此外，還需要注意的是，除了企業(yè)所得稅外，政府占地補償還可能涉及其他稅種，如營業(yè)稅、土地增值稅等。然而，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策，這些稅種在特定情況下可能享有免稅優(yōu)惠。因此，在處理政府占地補償?shù)亩悇?wù)問題時，企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種稅種的影響，并咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問以獲取準(zhǔn)確的稅務(wù)建議。

二、政府征收企業(yè)土地還要繳納稅款嗎

法律分析：征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得搬遷補償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十五條 下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

三、政府拆遷補償款企業(yè)需要交稅嗎

法律分析：企業(yè)在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業(yè)所得稅，而營業(yè)稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關(guān)于所得稅應(yīng)納稅額，也有多種計算方式，企業(yè)要根據(jù)實際情況選擇合適的計算公式。土地增值稅條例中規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)的，固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》 納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

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內(nèi)容審核：吳海麗律師

來源：臨律-政府占地補償是否征收企業(yè)所得稅費用，