一、企業(yè)搬遷補償需要交稅嗎？

法律分析：企業(yè)拆遷補償款需要繳納企業(yè)所得稅，而營業(yè)稅及增值稅一般不需要繳納。對于企業(yè)拆遷而造成的損失，政府會根據(jù)實際情況支付一定補償款，包括停產(chǎn)補償、人員安置費和拆遷資產(chǎn)補償?shù)取６a償款是需要計入企業(yè)收入的。對于企業(yè)的收入是需要繳納稅費的。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

二、企業(yè)搬遷補償?shù)睦U稅有哪些問題

涉及企業(yè)搬遷補償、補貼收入納稅問題。

1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]81號)規(guī)定：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。

2、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2007]61號)規(guī)定，企業(yè)政策性搬遷收入，是指因當(dāng)?shù)卣鞘幸?guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等原因，搬遷企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補償收入，以及搬遷企業(yè)通過市場(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地轉(zhuǎn)讓收入。同時，文件也就企業(yè)取得的政策性搬遷收入企業(yè)所得稅處理提出明確要求。

3、《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八條規(guī)定：土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函[2008]277號)規(guī)定：納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)[1993]149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

5、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：條例第八條

(二)項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。依據(jù)上述文件，企業(yè)因城市規(guī)劃取得的搬遷補償或補貼收入憑借縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，首先是不征收營業(yè)稅。其次，符合免稅規(guī)定的單位，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。對于企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調(diào)整，即：

(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(三)搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(四)搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(五)搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)搬遷補償稅收政策是怎么的？

(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(三)搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(四)搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(五)搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：條例第八條

(二)項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

依據(jù)上述文件，企業(yè)因城市規(guī)劃取得的搬遷補償或補貼收入憑借縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，首先是不征收營業(yè)稅。其次，符合免稅規(guī)定的單位，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。對于企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調(diào)整，即：

北京圣運律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●企業(yè)搬遷補償需要交稅嗎

●企業(yè)搬遷補償需要交稅嗎怎么交

●企業(yè)搬遷補償費需要上稅么

●企業(yè)搬遷補償需要交稅嗎現(xiàn)在

●企業(yè)搬遷補償款交所得稅嗎

●企業(yè)搬遷補償稅收政策

●搬遷企業(yè)補償金如何合理避稅

●企業(yè)搬遷補償需要交稅嗎怎么交

●企業(yè)搬遷補償款發(fā)放流程

●企業(yè)搬遷補助費

北京圣運律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●企業(yè)搬遷補償稅收政策是怎么的？,企業(yè)搬遷補償?shù)睦U稅有哪些問題:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)房屋拆遷稅收政策,政策性搬遷企業(yè)所得稅優(yōu)惠:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●國有企業(yè)拆遷政策 ,國有企業(yè)拆遷政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)明細2022,企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)征用農(nóng)村土地怎樣補償 ,企業(yè)征用農(nóng)村土地怎樣補償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●廠礦企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn),工礦企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)搬遷費屬于什么費用科目,搬遷費包括哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●朝陽區(qū)辦理《北京市工作居住證》應(yīng)稅收入月均不低于15942元,北京工作居住證企業(yè)要求:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●搬遷損失補償費要交稅嗎,企業(yè)拆遷補償費如何納稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●國有建設(shè)用地被企業(yè)被拆遷,如何處理?,國有建設(shè)用地拆遷補償嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷企業(yè)廠房換面積可以嗎,企業(yè)廠房拆遷有補償嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●湖州市企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn),湖州拆遷補償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●臺州市企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn),臺州企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●水源地企業(yè)拆遷補償辦法,農(nóng)村水源拆遷該怎么補償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●江蘇淮安企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)2021,淮安企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●漳州市企業(yè)用地拆遷補償標(biāo)準(zhǔn),漳州市征地補償最新標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●股東在股份企業(yè)拆遷時是否有權(quán)？,股份企業(yè)拆遷股東有嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●嘉善縣企業(yè)拆遷土地補償標(biāo)準(zhǔn),嘉善縣企業(yè)拆遷土地補償規(guī)定:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●湖州企業(yè)拆遷補償政策,湖州拆遷補償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●邵陽市企業(yè)拆遷補償標(biāo)準(zhǔn),邵陽市工廠拆遷補償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：劉佳律師

來源：中國法院網(wǎng)-企業(yè)搬遷補償需要交稅嗎？，