一、貨款收不回來(lái)企業(yè)所得稅怎么交

貨款收不回來(lái)時(shí)，企業(yè)所得稅仍需依法申報(bào)和繳納。企業(yè)所得稅的計(jì)算是基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這通常等于企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及以前年度虧損后的余額。因此，即使貨款未能收回，企業(yè)仍需將其納入收入總額進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

在處理貨款收不回的企業(yè)所得稅問(wèn)題時(shí)，可以注意以下幾點(diǎn)：

記錄壞賬損失：企業(yè)應(yīng)將無(wú)法收回的貨款作為壞賬損失進(jìn)行處理。這需要遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并確保有充分的證據(jù)支持壞賬損失的確認(rèn)。

稅務(wù)申報(bào)調(diào)整：在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除已確認(rèn)的壞賬損失。這有助于減少企業(yè)的應(yīng)稅收入，從而降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)。

保留相關(guān)證據(jù)：企業(yè)應(yīng)妥善保管與壞賬損失相關(guān)的證據(jù)和文件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。這些證據(jù)可能包括合同、發(fā)票、付款記錄、催收記錄等。

綜上所述，貨款收不回來(lái)時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極處理壞賬損失，并在稅務(wù)申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。同時(shí)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

然而，請(qǐng)注意，具體的稅務(wù)處理可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。因此，在實(shí)際操作中，建議企業(yè)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或會(huì)計(jì)師，以確保符合當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)和規(guī)定。

此外，雖然貨款未能收回，但企業(yè)仍需履行其他相關(guān)稅費(fèi)（如增值稅、附加稅等）的申報(bào)和繳納義務(wù)。企業(yè)應(yīng)全面了解并遵守各項(xiàng)稅收法規(guī)，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處罰。

二、企業(yè)稅款未交怎么處理

法律分析：1.從滯納之日起，按日加收0.05%的滯納金2.責(zé)令限期繳納或解繳稅款，但最長(zhǎng)期限為15日3.責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施4.欠繳稅款的納稅人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款，或提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、企業(yè)所得稅申報(bào)了但是沒(méi)有繳款錢(qián)會(huì)出去嗎

法律主觀：

企業(yè)所得稅必須要在法定的期限內(nèi)申報(bào)，如果逾期申報(bào)的，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，如不改正的，那么稅務(wù)局可以對(duì)其進(jìn)行罰款。一、企業(yè)所得稅逾期未申報(bào)要交罰款嗎若是企業(yè)所得稅逾期未申報(bào)，則應(yīng)帶上報(bào)稅資料、單位公章、經(jīng)辦人身份證去稅務(wù)大廳補(bǔ)申報(bào)。如果有稅款需要繳納的話，還會(huì)有滯納金，有的地區(qū)還會(huì)有罰款。答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第六十二條規(guī)定：“納稅人未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照法規(guī)的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。”二、企業(yè)所得稅納稅人分類在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。1、居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。2、非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)備事項(xiàng)1、做好年終盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，對(duì)清理出來(lái)的需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。主要包括：（1）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失；（2）應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；（3）存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失（注意各項(xiàng)目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用）；（4）因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失（不包括轉(zhuǎn)讓損失）；（5）按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估損失；（6）因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失；（7）國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。2、檢查有無(wú)應(yīng)計(jì)未計(jì)應(yīng)提未提費(fèi)用，在12月份及時(shí)做出補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)，做到應(yīng)提均提、應(yīng)計(jì)均計(jì)。（1）檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)情況，對(duì)漏計(jì)折舊、漏計(jì)攤銷(xiāo)的予以補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)。（2）檢查福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提情況，這兩項(xiàng)費(fèi)用是法定的可以按計(jì)稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費(fèi)用，是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)益，應(yīng)計(jì)提。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不繳納的不用計(jì)提。3、查閱以前年度的所得稅納稅申報(bào)資料（最好建立納稅調(diào)整臺(tái)賬），查找與本期納稅申報(bào)有關(guān)系的事項(xiàng)。主要包括：（1）未彌補(bǔ)虧損；（2）納稅調(diào)整事項(xiàng)，如未攤銷(xiāo)完的開(kāi)辦費(fèi)、廣告費(fèi)等。4、對(duì)年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng)，做到心中有數(shù)。能通過(guò)賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理。5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是對(duì)賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過(guò)程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問(wèn)題也應(yīng)一并處理。如視同銷(xiāo)售漏交的增值稅；未按查補(bǔ)繳納的增值稅計(jì)繳的城建稅、教育費(fèi)附加；未及時(shí)申報(bào)的印花稅等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)也會(huì)對(duì)相關(guān)涉稅問(wèn)題一并檢查并做出處理。6、年度中做預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處一是能及時(shí)記錄反映納稅調(diào)整事項(xiàng)，二是能及時(shí)反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。7、對(duì)于預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能及時(shí)做納稅調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)養(yǎng)成及時(shí)記錄的習(xí)慣。8、對(duì)與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法，每年至少要細(xì)讀一遍。9、在某些事項(xiàng)的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時(shí)，宜采用穩(wěn)妥、保險(xiǎn)的處理方法。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，若是企業(yè)所得稅逾期未申報(bào)，則應(yīng)帶上報(bào)稅資料、單位公章、經(jīng)辦人身份證去稅務(wù)大廳補(bǔ)申報(bào)。如果有稅款需要繳納的話，還會(huì)有滯納金，有的地區(qū)還會(huì)有罰款。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十一條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

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內(nèi)容審核：李帥律師

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