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一、企業(yè)拆遷員工補(bǔ)償款個稅如何繳納2025,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交個稅嗎

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需要交稅，主要取決于具體的使用情況和稅務(wù)政策。一般來說，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是需要交稅的，但具體稅務(wù)處理方式會因不同情況而有所差異。

一、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理方式

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。這是因?yàn)椴疬w補(bǔ)償款屬于企業(yè)收入的一部分，應(yīng)當(dāng)納入稅務(wù)管理范圍。

如果企業(yè)使用拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或安置職工等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出。這是為了鼓勵企業(yè)合理利用拆遷補(bǔ)償款，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

對于企業(yè)在規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)取得的搬遷收入或處置收入，暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。這是為了給企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠，支持企業(yè)進(jìn)行搬遷和重建。

二、免稅情況

雖然企業(yè)拆遷補(bǔ)償款一般需要交稅，但也存在一些免稅情況。例如，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。這意味著如果企業(yè)的拆遷是由于國家建設(shè)需要而導(dǎo)致的，那么相關(guān)的拆遷補(bǔ)償款可能可以免征土地增值稅。

綜上所述，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否需要交稅以及具體的稅務(wù)處理方式，需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策進(jìn)行具體分析和判斷。建議企業(yè)在遇到此類問題時，及時咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師，以確保合法合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)處理。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、企業(yè)得到的拆遷補(bǔ)償款交稅嗎

法律分析：不需要納稅，拆遷補(bǔ)償款不在國家稅務(wù)總局確定的征稅范圍內(nèi)。搬遷補(bǔ)償收入也可暫時免征印花稅。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，還有印花稅由于印花稅掛牌征收，搬遷補(bǔ)償協(xié)議不在稅收范圍內(nèi)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

四、公司拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：公司企業(yè)拆遷賠償款要交稅。企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 國家征收土地的，依照法定程序批準(zhǔn)后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實(shí)施。

縣級以上地方人民政府?dāng)M申請征收土地的，應(yīng)當(dāng)開展擬征收土地現(xiàn)狀調(diào)查和社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，并將征收范圍、土地現(xiàn)狀、征收目的、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置方式和社會保障等在擬征收土地所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和村、村民小組范圍內(nèi)公告至少三十日，聽取被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員、村民委員會和其他利害關(guān)系人的意見。

多數(shù)被征地的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員認(rèn)為征地補(bǔ)償安置方案不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)組織召開聽證會，并根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和聽證會情況修改方案。

擬征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告規(guī)定期限內(nèi)，持不動產(chǎn)權(quán)屬證明材料辦理補(bǔ)償?shù)怯?。縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門測算并落實(shí)有關(guān)費(fèi)用，保證足額到位，與擬征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人就補(bǔ)償、安置等簽訂協(xié)議；個別確實(shí)難以達(dá)成協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)在申請征收土地時如實(shí)說明。

相關(guān)前期工作完成后，縣級以上地方人民政府方可申請征收土地。

五、企業(yè)拆遷賠償款需要繳納企業(yè)所得稅嗎

法律分析：企業(yè)拆遷賠償款，在搬遷期間不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中，即搬遷期間不繳納企業(yè)所得稅；但是，當(dāng)完成企業(yè)搬遷后，在完成搬遷年度，開始繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第六條企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（一）對被征用資產(chǎn)價值的補(bǔ)償；（二）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（三）對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（四）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（五）其他補(bǔ)償收入。

六、企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：企出取得的拆遷補(bǔ)償款需要繳稅。但是需繳納的稅種需結(jié)合所獲得的補(bǔ)償款的性質(zhì)、征收的性質(zhì)等具體情況確定。一般來說包括:企出所得稅、增值稅和土地增值稅。不同類型的征收可能會免除部分稅種。例如:如果是因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款,免征土地增值稅。如果是商出征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未起過機(jī)除項(xiàng)同金額20%的(二)因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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投稿：卞雅雯

內(nèi)容審核：趙雪玲律師