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土地使用稅的稅額是什么？，土地使用稅的征稅范圍:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-26 14:10:24
作者：
圣運律師
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土地使用稅的稅額是什么？,土地使用稅的稅額是什么,征收土地使用稅的應納稅額標準是：一級土地每平方米年納稅額30元、二級土地每平方米年納稅額24元、三級土地每平方米年納稅額18元、四級土地每平方米年納稅額12元、五級土地每平方米年納稅額3元、

土地使用稅的稅額是什么？，土地使用稅的征稅范圍:今日征拆法律知識更新

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一、土地使用稅的稅額是什么？,土地使用稅的稅額是什么

征收土地使用稅的應納稅額標準是：一級土地每平方米年納稅額30元、二級土地每平方米年納稅額24元、三級土地每平方米年納稅額18元、四級土地每平方米年納稅額12元、五級土地每平方米年納稅額3元、六級土地每平方米年納稅額1.5元。

一、現在農村宅基地拆遷的補償標準?

茅草房每平方米補償

2000元。2、磚房每平方米補償

2600元。3、平房每平方米補償

3000元。4、樓房(二層及以上)每平方米補償

3500元。房屋補償，是指對被征收的國有土地上建筑物價值進行的補償，按不低于房屋征收決定公告之日被征收房屋類似的市場價格，并請有評估資質的評估機構進行評估確定。1、各項征地賠償費用的具體標準、金額由市、縣政府依法批準的征地賠償安置方案規定。2、土地被征用前3年平均年產值的確定（有關土地補償費、安置補助費的補償標準），按當地統計部門審定的最基層單位統計年報和經物價部門認可的單價為準。3、按規定支付的土地補償費、安置補助費尚不能使需要安置的農民保持原有生活水平的，可增加安置補助費。

二、租賃區域房屋租賃稅點

1、營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元;

2、城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%，但這個有地區之分，納稅人所在地是市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%;

3、教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;

4、房產稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收;

5、個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。

每次/月收入額不超過4000元(含4000元)的，應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。

三、房產稅申報時間規定有哪些

房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市規定。所以，各城市的征稅時間并不一致。房產稅一般申報時間，有的地方稅務并未按照此規定嚴格執行：

1、房產稅、城鎮土地使用稅按年計算，分半年申報繳納，其中上半年為4月15日前，申報繳納的稅款不少于全年應納稅額的50％；下半年為10月15日前。

2、房產稅、城鎮土地使用稅合計年應納稅額在200萬元以上的納稅人，可采取按月或季度的方式（一個會計年度內不得變動）申報納稅，申報繳納期為每月的10日前或季末后10日內。

【本文關聯的相關法律依據】

《城鎮土地使用稅暫行條例》第三條

土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條

土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

二、土地使用稅的征稅范圍

法律分析：城鎮土地使用稅的征稅范圍是包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。對建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業則不需要繳納城鎮土地使用稅。

法律依據：《中華人民共和國土地管理法實施條例》第四十二條集體經營性建設用地使用者應當按照約定及時支付集體經營性建設用地價款，并依法繳納相關稅費，對集體經營性建設用地使用權以及依法利用集體經營性建設用地建造的建筑物、構筑物及其附屬設施的所有權，依法申請辦理不動產登記。（2021年9月1日生效）

三、土地使用稅是什么稅

土地使用稅屬于資源稅。土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規定稅額的2-5倍范圍內加成征稅。對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地，鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。減免規定按照稅法規定，施工企業可以享受的城鎮土地使用稅減免稅優惠包括：(一)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定;具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。(二)企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。(三)按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。此外，現行稅法還規定：(1)企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。(2)企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經當地財政局、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批;10萬元以上的，經省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農業企業無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。城鎮土地使用稅征稅范圍亦稱城鎮土地使用稅“課稅范圍”，指開征城鎮土地使用稅的地區范圍。城鎮土地使用稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市，是指經國務院批準設立的市。城市的征稅范圍為市區和郊區。縣城，是指縣人民政府所在地。縣城的征稅范圍為縣人民政府所在地的城鎮。建制鎮，是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮。建制鎮的征稅范圍為鎮人民政府所在地。工礦區，是指工商業比較發達、人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。開征城鎮土地使用稅的工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批準。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省。自治區、直轄市人民政府規定。城鎮土地使用稅納稅人承擔城鎮土地使用稅納稅義務的單位和個人。城鎮土地使用稅以擁有土地使用權的單位和個人為納稅人；擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；上地使用權屬于未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；土地使用權共有的，由各方按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。法律依據《城鎮土地使用稅暫行條例》第六條下列土地免繳土地使用稅：(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;(二)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;(五)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地;(六)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;(七)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

四、土地使用稅是什么意思？

土地使用稅規定是：土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人按使用的土地面積定額征收的稅，以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據。【法律依據】《城鎮土地使用稅暫行條例》第二條在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

五、土地使用稅屬于什么稅種

土地使用稅屬于資源稅，具體規定如下：1、資源稅是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調節資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。資源稅在理論上可區分為對絕對礦租課征的一般資源稅和對級差礦租課征的級差資源稅，體現在稅收政策上就叫做“普遍征收，級差調節”，即所有開采者開采的所有應稅資源都應繳納資源稅；同時，開采中、優等資源的納稅人還要相應多繳納一部分資源稅；2、土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同；3、為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規定稅額的2-5倍范圍內加成征稅。對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地，鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。法律依據：《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。