證券投資基金法第二十條的內(nèi)容、主旨及釋義

　　小編整理了《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》第二十條的全文內(nèi)容、主旨和釋義，以加深對(duì)證券投資基金法第二十條的理解。中華人民共和國(guó)證券投資基金法第二十條內(nèi)容如下：

　　公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

　　(一)依法募集資金，辦理基金份額的發(fā)售和登記事宜;

　　(二)辦理基金備案手續(xù);

　　(三)對(duì)所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，進(jìn)行證券投資;

　　(四)按照基金合同的約定確定基金收益分配方案，及時(shí)向基金份額持有人分配收益;

　　(五)進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算并編制基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(六)編制中期和年度基金報(bào)告;

　　(七)計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;

　　(八)辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng);

　　(九)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì);

　　(十)保存基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料;

　　(十一)以基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權(quán)利或者實(shí)施其他法律行為;

　　(十二)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　主旨

　　本條是對(duì)公開募集基金的基金管理人法定職責(zé)的規(guī)定。

　　釋義

　　基金份額持有人和基金管理人之間是信托關(guān)系，權(quán)利義務(wù)可以由雙方協(xié)商約定，如約定基金管理人應(yīng)當(dāng)運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行證券投資，以使基金財(cái)產(chǎn)保值增值，為基金份額持有人實(shí)現(xiàn)投資利益。基金托管人與基金管理人之間通常為基金管理人提供的格式合同，因此法律有必要明確基金管理人的基本職責(zé)。無(wú)論合同中是否約定，基金管理人都必須履行法律規(guī)定的職責(zé)，從而促使基金管理人更好地履行受托人的職責(zé)，為基金份額持有人的利益管理、運(yùn)用基金資產(chǎn)。

　　1.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)依法募集資金，辦理基金份額的發(fā)售和登記事宜。公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，從事基金公開募集活動(dòng)：首先應(yīng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出募集申請(qǐng);募集申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，在基金份額發(fā)售的3日前公布基金招募說(shuō)明書、基金合同及其他有關(guān)文件;在公布基金招募說(shuō)明書、基金合同及有關(guān)文件3日后，開始發(fā)售基金份額。開放式基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)依法辦理基金份額的申購(gòu)、贖回。基金管理人還應(yīng)當(dāng)依法辦理基金份額的登記事宜。基金管理人也可以委托商業(yè)銀行、證券公司等基金服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理基金份額的發(fā)售、申購(gòu)、贖回和登記事宜。接受委托辦理這些業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的條件。

　　2.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)辦理基金備案手續(xù)。為了加強(qiáng)對(duì)證券投資基金活動(dòng)的監(jiān)管，基金合同成立或基金運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生法定的需要備案的情況時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)依法向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)的備案手續(xù)。沒(méi)有基金備案手續(xù)職責(zé)的履行，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)就難以對(duì)公開募集基金及其基金管理人進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督管理，因此，辦理基金備案手續(xù)是基金管理人接受監(jiān)督管理的一項(xiàng)重要職責(zé)。

　　3.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，進(jìn)行證券投資。基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財(cái)產(chǎn)，也獨(dú)立于不同基金的財(cái)產(chǎn)。基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)也屬于基金財(cái)產(chǎn)。由于金融實(shí)踐中，基金管理人往往同時(shí)管理著若干基金，每支基金都有自己的基金財(cái)產(chǎn)，受益人也不同。基金管理人在管理不同基金財(cái)產(chǎn)時(shí)，如果無(wú)法保證不同基金的管理、記賬之間的獨(dú)立，基金份額持有人的利益易受損失，比如為使業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好，將一支基金的收益計(jì)入其他基金。因此，基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性要求管理不同基金財(cái)產(chǎn)的基金管理公司分別管理、分別記賬。

　　4.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)按照基金合同的約定確定基金收益分配方案，及時(shí)向基金份額持有人分配收益。基金收益，是基金管理人管理、運(yùn)用基金資產(chǎn)進(jìn)行投資所產(chǎn)生的收益，包括基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價(jià)差、存款利息及其他收入。基金管理人分配收益的職責(zé)對(duì)應(yīng)的是基金份額持有人享有按其所持份額取得基金收益的權(quán)利。基金管理人應(yīng)當(dāng)按照基金合同約定的收益分配原則確定基金收益分配方案，并按照基金合同約定的執(zhí)行方式，及時(shí)向基金份額持有人分配基金收益，這既是基金合同義務(wù)，也是法定職責(zé)。

　　5.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算并編制基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。基金管理人管理基金財(cái)產(chǎn)，運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行證券投資活動(dòng)，需要對(duì)管理和投資過(guò)程中發(fā)生的成本、費(fèi)用和收益等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括填制原始憑證，編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿等。同時(shí)，對(duì)基金的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)成果要編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以便于基金托管人、基金份額持有人了解基金的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為基金托管人進(jìn)行監(jiān)督和基金份額持有人作出投資決策提供依據(jù)。

　　6.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)編制中期和年度基金報(bào)告。基金報(bào)告是全面反映基金在一定時(shí)期的運(yùn)營(yíng)情況的書面文件，主要分為中期報(bào)告和年度報(bào)告兩種。中期報(bào)告與年度報(bào)告的內(nèi)容大致相同，主要包括：基金簡(jiǎn)介、基金管理人報(bào)告、基金財(cái)務(wù)報(bào)告(或基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告)、基金持有人情況、重要事項(xiàng)揭示、備查文件。除此以外，年度報(bào)告中還包括基金托管人報(bào)告。同時(shí)，中期報(bào)告中的基金財(cái)務(wù)報(bào)告與年度報(bào)告中的基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容也基本相同，都具有基金會(huì)計(jì)報(bào)告書、會(huì)計(jì)報(bào)告書附注、基金投資組合三項(xiàng)內(nèi)容，基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告還增加了審計(jì)報(bào)告和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)兩項(xiàng)內(nèi)容。為保證基金份額持有人全面了解基金運(yùn)作情況，以便作出正確的投資決策，有必要將編制基金報(bào)告作為基金管理人的法定職責(zé)。

　　7.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格。基金資產(chǎn)凈值，是指基金資產(chǎn)總值減去按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以在基金資產(chǎn)中扣除的費(fèi)用后的價(jià)值。基金資產(chǎn)凈值是確定基金財(cái)產(chǎn)投資組合的具體比重和基金份額凈值的基礎(chǔ)，是投資者了解基金運(yùn)作情況的重要參考指標(biāo)。因此，計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值是基金管理人的一項(xiàng)重要職責(zé)，應(yīng)當(dāng)從法律上明確由基金管理人來(lái)承擔(dān)。基金管理人還應(yīng)當(dāng)承擔(dān)確定開放式基金申購(gòu)、贖回價(jià)格的職責(zé)。

　　8.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。基金財(cái)產(chǎn)主要是用于證券投資的，依照證券法的規(guī)定，證券市場(chǎng)實(shí)行公開、公平、公正原則，從事證券投資活動(dòng)，必須遵守信息披露制度。同時(shí)，在辦理基金管理業(yè)務(wù)過(guò)程中，基金管理人與基金份額持有人之間存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。為了保護(hù)基金份額持有人的利益，保證證券市場(chǎng)的公平性和公正性，應(yīng)當(dāng)要求基金管理人承擔(dān)信息披露義務(wù)。由于基金管理人辦理的是基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，因此，對(duì)于與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息，基金管理人都應(yīng)當(dāng)予以披露。

　　9.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。基金份額持有人人數(shù)眾多，要召開基金份額持有人大會(huì)，應(yīng)當(dāng)有人負(fù)責(zé)召集。基金管理人掌握著基金份額持有人名冊(cè)，有條件承擔(dān)這一職責(zé)。同時(shí)，在基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，可能發(fā)生一些重大情況，需要由基金份額持有人大會(huì)作出決定，賦予基金管理人召集權(quán)，便于及時(shí)召開基金份額持有人大會(huì)，解決基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，有利于基金份額持有人的利益。

　　10.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)保存基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。這是基金管理人保存資料的職責(zé)。各種記錄、賬冊(cè)、報(bào)表等資料，既是監(jiān)管機(jī)構(gòu)事后檢查監(jiān)督的基礎(chǔ)，也是投資者了解基金過(guò)往業(yè)績(jī)、判斷其發(fā)展前景的重要參考依據(jù)，應(yīng)當(dāng)妥善保存。由基金管理人擔(dān)負(fù)這一職責(zé)是必要的。具體保存期限，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)以及有關(guān)部門和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定確定。

　　11.公開募集基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)以基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權(quán)利或者實(shí)施其他法律行為。這主要是指基金管理人可以以自己的名義為基金份額持有人的利益起訴或者應(yīng)訴，實(shí)施其他法律行為。

　　12.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。本條還授權(quán)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)基金管理人的職責(zé)作出規(guī)定，以適應(yīng)實(shí)踐中基金管理人業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

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內(nèi)容審核：王有銀律師

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