廠房租金過低被稽查稅2025,注意2022年最嚴稅務稽查來了，這7大稅務稽查重點一定要注意,隨著社會發展，稅務方面要求越來越嚴格，我們企業納稅人對稅務方面也應該越來越重視。那么什么是稅務稽查?為什么會被稽查?稅務稽查都查什么?稅務稽查的重點
隨著社會發展，稅務方面要求越來越嚴格，我們企業納稅人對稅務方面也應該越來越重視。那么什么是稅務稽查?為什么會被稽查?稅務稽查都查什么?稅務稽查的重點有哪些?今天來給大家講解。
一、稅務稽查是怎么回事?
稅務稽查就是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查時間一般在每年的5月至12月，這期間日期是不固定的。當然如果通過系統判別你有問題，那么稅務稽查組也可能隨時上門檢查。
以下三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查:
1.發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多
2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%
3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等
二、稅務稽查可能的原因
1、被抽查我們每一個企業的名字在稅務稽查的系統里有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候，會從稅務數據系統里隨機抽取企業進行稅務稽查，形式類似搖號，抽獎。
所以，無論你企業多老實，多規矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。
2、被舉報
目前通過中國裁判網中對應企業被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報”。若被舉報了一定要特別重視，稅務局會按照逃稅案來進行處理，調查清楚如果情況屬實，不但要補稅、交滯納金、罰款、甚至很有可能會被移送到公安機關追究刑事責任。
一般是被同行或者公司員工舉報，被舉報后要盡快跟舉報人交流，盡量用最快捷的方式去解決。
3、被金稅四期系統警示的、判斷為異常
稅局系統會根據企業開票是否正常、稅負率跟同行業比較是否偏低、企業個稅系統是否異常、報表是否存在不正常數據等來判斷企業是否疑似有問題，這一類企業也會被放到稅務稽查“異常企業數據庫”，在這個數據庫里，被稽查的概率就非常高了。
4、受相關企業影響
也就是被其他行政機關轉辦，交辦等形式關聯到的稅務稽查。或者是跟你有業務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題，你公司也會受到稅務稽查。
三、稅務稽查查什么
稅務局一般會重點查詢以下4個方面:
1、查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內容，從企業實際經營范圍及需求出發，查看是否存在異常的交易情況;
2、查發票。看銷售方開具的發票是否符合企業經營范圍內業務，購買方收取的發票是否是企業日常經營所需;
3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務內容是否一致;
4、查資金流。以結算方式為出發點，查詢銀行卡及現金的流向是否存在無真實資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫美老板一點，在面對發票問題時，一定保證發票、業務、資金三流一致，提供一條整真實的證據鏈，否則還是有可能會被認定存在問題。
四、稅務稽查重點
稅務稽查的主要重點為虛開發票、公轉私、騙取出口退稅、增值稅長期0申報、虛列人員工資、稅收優惠企業認定、稅負率異常等。存在有這些行為的老板一定要注意了
1、虛開發票:是重中之重，一旦查到是重罰!嚴重的還要承擔刑事責任。
2、公轉私:法律有明確表示:嚴懲虛構支付結算、公轉私、套取現金、支票套現。公轉私很容易被懷疑是套現，這些都是違法行為。
3、騙取出口退稅:因為有很多案例某些企業沒有實際業務，是專門用來騙取出口退稅注冊的公司，稅務局嚴查出口退稅這一塊。稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，一經查處，會面臨非常嚴重的后果。
4、增值稅0申報:如果企業0申報達到六個月以上，稅務局系統就會覺得這是異常情況，會分析企業是否有隱藏真實收入的做法。
5、虛列人員工資:虛列工資用來充當費用，抵消企業所得稅。現如今稅務局對個稅方面業特別嚴查。
6、稅收優惠企業認定:享受稅收優惠政策的企業，稅務局也會特別注重，因為有很多公司是只為享受優惠政策的空殼公司
7、稅負率異常:稅負異常一直以來都市稅務稽查的重點，企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務具就有可能進行稅務稽查。當然稅負率比同行業的標準偏低，也容易遭到稅務稽查。
涉稅稽查的相關內容跟稽查重點都了解嗎?
相信關注稅務新聞的朋友們都能感受到，最近這段時間，稅局查辦了不少企業。
在今年的5月11日召開的“全國六部門聯合打擊騙取增值稅留抵退稅工作推進會”中，發布了這么一組數據:僅在一個月的時間里，就有1800多戶企業因為涉嫌騙取留抵退稅而被立案檢查，已查實存在騙取或違規取得留抵退稅的企業就有488戶。
法律分析：60天。
稅務機關查稅的基本程序是：
一、選案：根據案源信息篩選，決定是否立案。
二、立案。
三、檢查：結果制作《稅務稽查報告》。實施檢查之日起60日內完成，確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。
四、審理： 檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。
法律依據：《最高人民檢察院、公安部關于公安機關辦理經濟犯罪案件的若干規定》 第十六條 公安機關接受行政執法機關移送的涉嫌經濟犯罪案件后，移送材料符合相關規定的，應當在三日以內進行審查并決定是否立案，至遲應當在十日以內作出決定。案情重大、疑難、復雜或者跨區域性的，經縣級以上公安機關負責人批準，應當在三十日以內決定是否立案。情況特殊的，經上一級公安機關負責人批準，可以再延長三十日作出決定。
《中華人民共和國刑事訴訟法》 第八十六條 人民法院、人民檢察院或者公安機關對于報案、控告、舉報和自首的材料，應當按照管轄范圍，迅速進行審查，認為有犯罪事實需要追究刑事責任的時候，應當立案;認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任的時候，不予立案，并且將不立案的原因通知控告人。控告人如果不服，可以申請復議。
法律分析：金三上線后，納稅人在稽查立案之后，《稅務處理決定書》下達之前，可以到辦稅服務廳通過金三系統“預繳開票”模塊繳納檢查期間入庫的稅款。這樣做起碼有兩個好處，一是滯納金的截止時間計算到實際繳稅的當天，避免案件久拖不結多交滯納金；二是可以視作“及時糾正違法行為”，根據《行政處罰法》第二十七條第二款的規定，爭取不予行政處罰；
法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。
第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。
法律分析：根據《稅務稽查工作規程》第三十八條的規定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準:（一）案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；（二）被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；（三）被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。
法律依據：《稅務稽查工作規程》第三十八條 采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準:（一）案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；（二）被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；（三）被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。
第一種情況，是被上下游企業牽連導致的被查。金稅三期上線這幾年，越來越多的企業因為交易不慎，碰到了違法或者失聯企業，那么就會被協查。這樣被查的比率占到第一位，因此奉勸廣大企業主在選擇上下游合作伙伴時要擦亮眼睛，更不要為了少交稅鋌而走險暴力買賣發票，這樣就不會受到排名第一的合伙伙伴關聯因素影響而被稅局稽查了。第二種情況，金稅四期大數據分析異常被查。金稅四期的功能非常強大，大數據打通了工商，稅務，銀行以及社保等各部門，為每個納稅人的收入費用結構畫像，匹配度高的就能過關，匹配度低的就可能會被稅局檢查。比如，長途交通運輸企業，主要費用結構是燃料費用不超過60%，人工費用不超過25%，過路過橋費不超過5%，如果某個企業其中一個費用過高或者過低，就會出現大數據預警。第三種情況，雙隨機一公開，搖號的方式抽查。一般每年抽查的比例是，重點稅源企業20%，其它企業3%，小規模的個體工商戶不到1%，每5年輪一次，5年內被抽查過的企業不會重復被查。這種完全就是靠運氣了，只要不是重點稅源企業，按照概率每33年會被抽查一次，許多企業從生到死都沒有被抽到過。第四種情況，因被舉報而被稽查。企業如果被知情人比如內部人員，外部競爭對手，企業主的仇人等舉報，那稅局是一定會受理的，根據舉報的內容進行稽查，僅限被舉報部分的賬目。當然如果在檢查過程中，發現新的線索是可以擴大稽查范圍的。我們就收到過這種案子，企業主被小情人舉報，被競爭對手舉報。第五種情況，稅局組織的全行業篩查，要求異常企業提供相關財務稅務資料。這種情況發生的機率比較小，但也會因事件驅動而引起，企業只要提供材料能夠說明業務真實性基本就沒什么問題。稅務稽查的七個重點:1、虛開發票國家打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開發票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。2、公轉私《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現等情形。3、騙取出口退稅稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。4、增值稅零申報作為一些企業常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續時間一旦達到6 個月，稅務機關就會對企業展開分析調查，確認企業是否存在隱匿收入等問題。5、虛列人員工資前些日子不少企業因為個稅APP上的申訴被查了。另外，針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。6、稅收優惠企業認定享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。7、稅負率異常稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。法律依據:《稅務稽查案件辦理程序規定》第三條_辦理稅務稽查案件應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持公平、公正、公開、效率的原則。第四條_稅務稽查由稽查局依法實施。稽查局主要職責是依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作。稽查局具體職責由國家稅務總局依照稅收征管法、稅收征管法實施細則和國家有關規定確定。第五條_稽查局辦理稅務稽查案件時，實行選案、檢查、審理、執行分工制約原則。第六條_稽查局應當在稅務局向社會公告的范圍內實施稅務稽查。上級稅務機關可以根據案件辦理的需要指定管轄。稅收法律、行政法規和國家稅務總局規章對稅務稽查管轄另有規定的，從其規定。第七條_稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件辦理的原則逐級協商解決；不能協商一致的，報請共同的上級稅務機關決定。第八條_稅務稽查人員具有稅收征管法實施細則規定回避情形的，應當回避。被查對象申請稅務稽查人員回避或者稅務稽查人員自行申請回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。稽查局局長發現稅務稽查人員具有規定回避情形的，應當要求其回避。稽查局局長的回避，由稅務局局長依法審查決定。第九條_稅務稽查人員對實施稅務稽查過程中知悉的國家秘密、商業秘密或者個人隱私、個人信息，應當依法予以保密。納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人的稅收違法行為不屬于保密范圍。第十條_稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：（一）違反法定程序、超越權限行使職權；（二）利用職權為自己或者他人牟取利益；（三）玩忽職守，不履行法定義務；（四）泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；（五）弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情；（六）接受被查對象的請客送禮等影響公正執行公務的行為；（七）其他違法違紀行為。稅務稽查人員在執法辦案中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關規定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第十一條_稅務稽查案件辦理應當通過文字、音像等形式，對案件辦理的啟動、調查取證、審核、決定、送達、執行等進行全過程記錄。
法律分析：1、對全國、省、市重點稅源企業，采取定向抽查與不定向抽查相結合的方式，每年抽查比例20%左右，原則上每5年檢查一輪。對非重點稅源企業，采取以定向抽查為主、輔以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超過3%。對非企業納稅人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超過1%。對列入稅務稽查異常對象名錄庫的企業，要加大抽查力度，提高抽查比例和頻次。3年內已被隨機抽查的稅務稽查對象，不列入隨機抽查范圍。2、對企業列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續費等的發票，須列為必查發票進行重點檢查。對此類發票要逐筆進行查驗比對，重點檢查企業是否存在利用虛假發票及其他不合法憑證虛構業務項目、虛列成本費用等問題。
法律依據：《稅務稽查工作規程》 第四條 稽查局在所屬稅務局領導下開展稅務稽查工作。上級稽查局對下級稽查局的稽查業務進行管理、指導、考核和監督，對執法辦案進行指揮和協調。各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯合檢查，并分別作出處理決定；第五條 稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執行分工制約原則。稽查局設立選案、檢查、審理、執行部門，分別實施選案、檢查、審理、執行工作；第六條 稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
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文章來源參考：【頭條】2025租金很低稅務局會查嗎，廠房租賃合理避稅本文到此結束，希望對您有所幫助，歡迎我們的本網站以便快速找到！
投稿：皮怡凝
內容審核：馮立影律師
