一、大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別,大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅方面的主要區(qū)別在于納稅申報(bào)、稅款繳納和發(fā)票管理等方面的要求不同，大規(guī)模納稅人的納稅管理要求更高。

大規(guī)模納稅人是指上一年度銷售額超過(guò)5000萬(wàn)元或者資產(chǎn)總額超過(guò)3億元的企業(yè)或單位。小規(guī)模納稅人則是指上一年度銷售額未超過(guò)5000萬(wàn)元的企業(yè)或個(gè)體工商戶等。在納稅方面，兩者的納稅申報(bào)、稅款繳納和發(fā)票管理等方面的要求存在差異。首先是納稅申報(bào)方面，大規(guī)模納稅人需要按照月度進(jìn)行納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人可以按季度進(jìn)行申報(bào)。其次是稅款繳納方面，大規(guī)模納稅人需要在國(guó)家規(guī)定的期限內(nèi)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將應(yīng)交稅款繳納到國(guó)家財(cái)政專戶，而小規(guī)模納稅人可以通過(guò)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款。最后是發(fā)票管理方面，大規(guī)模納稅人需要按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)票管理，并進(jìn)行電子發(fā)票開(kāi)具和核驗(yàn)等工作，而小規(guī)模納稅人則可以采用手工發(fā)票。此外，在稅收優(yōu)惠方面，大規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策相對(duì)有限，而小規(guī)模納稅人則可以享受一些稅收減免政策，例如增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策等。

大規(guī)模納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收幫助和支持方面有哪些不同？國(guó)家針對(duì)大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收幫助和支持政策略有不同。大規(guī)模納稅人主要受益于稅收合規(guī)管理、稅收優(yōu)惠調(diào)整、稅收政策咨詢等方面；小規(guī)模納稅人則主要受益于稅收減免、稅收獎(jiǎng)懲、稅收政策宣傳等方面。例如，國(guó)家近年來(lái)推出的減稅降費(fèi)政策主要是為小規(guī)模納稅人提供支持，包括增值稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)方面的稅收減免措施。

大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅方面的主要區(qū)別在于納稅申報(bào)、稅款繳納和發(fā)票管理等方面的要求不同，大規(guī)模納稅人的納稅管理要求更高。國(guó)家也針對(duì)兩者推出了不同的稅收幫助和支持政策。企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇適合自己的納稅方式，并遵守相關(guān)法律法規(guī)和納稅規(guī)定。

【法律依據(jù)】：
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

二、小規(guī)模變一般納稅人的條件

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件如下：1、開(kāi)業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件：（1）年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額）達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上。（2）會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)稅銷售額在上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的下列小規(guī)模企業(yè)：年應(yīng)稅銷售額在30萬(wàn)元以上的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)2、新辦企業(yè)自開(kāi)辦之日起三個(gè)月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測(cè)算預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認(rèn)定為一般納稅人，暫認(rèn)定期最長(zhǎng)為一年（自批準(zhǔn)之月起滿12個(gè)月計(jì)算）：（1）會(huì)計(jì)核算健全；（2）預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（3）具有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。3、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口企業(yè)；4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；5、水電經(jīng)銷企業(yè)；6、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請(qǐng)辦理一般納稅人。法律依據(jù)：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

法律分析：1、國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同：小規(guī)模納稅人是指連續(xù)12個(gè)月銷售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人則為一般納稅人。

2、適用稅率不同：小規(guī)模納稅人一般適用3%或5%的稅率；一般納稅人一般適用6%、9%、13%或0%的稅率。

3、開(kāi)具發(fā)票權(quán)限不同：小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開(kāi)具普通發(fā)票；一般納稅人銷售貨物既可開(kāi)具普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

4、小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能作為企業(yè)的成本進(jìn)行記賬；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

小規(guī)模和一般納稅人區(qū)別如下：1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票；2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按\"抵扣制\"計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅；3、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%，(免稅的除外)。一般納稅人可以變回小微企業(yè)嗎1、一般納稅人的，在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)稅銷售額如果沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)元的話，就能夠變更為小規(guī)模納稅人；2、如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期沒(méi)有達(dá)到12個(gè)月或4個(gè)季度，那么就需要根據(jù)月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額計(jì)算。具體情況還是要根據(jù)稅務(wù)部門公布的有關(guān)政策為準(zhǔn)。一般納稅人如何認(rèn)定1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；2、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定；3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、小規(guī)模納稅人用繳稅嗎?

法律主觀：一、小規(guī)模納稅人怎么交稅小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。二、小規(guī)模納稅人的征收方式小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。1、查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。2、查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。3、定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

法律客觀：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除本辦法》第四條 規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。 銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。 納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

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投稿：柳冬

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