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工廠拆遷補(bǔ)償款是否納稅？，廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-17 10:57:48
作者：
圣運(yùn)律師
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工廠拆遷補(bǔ)償款是否納稅？,工廠拆遷補(bǔ)償款是否納稅,工廠拆遷補(bǔ)償款需繳稅，包括企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。國家建設(shè)需要的補(bǔ)償款免征土地增值稅，但商業(yè)征收不免。企業(yè)應(yīng)在搬遷年度將補(bǔ)償款計(jì)入納稅所得額。法律分析工廠拆遷補(bǔ)償款需要繳稅。與企業(yè)拆

工廠拆遷補(bǔ)償款是否納稅？，廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

一、工廠拆遷補(bǔ)償款是否納稅？,工廠拆遷補(bǔ)償款是否納稅

工廠拆遷補(bǔ)償款需繳稅，包括企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。國家建設(shè)需要的補(bǔ)償款免征土地增值稅，但商業(yè)征收不免。企業(yè)應(yīng)在搬遷年度將補(bǔ)償款計(jì)入納稅所得額。

法律分析

工廠拆遷補(bǔ)償款需要繳稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，在企業(yè)營改增之后，增值稅也不收。對(duì)于因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果企業(yè)是商業(yè)征收，則是不能免征土地增值稅的。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

拓展延伸

工廠拆遷補(bǔ)償款如何合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在處理工廠拆遷補(bǔ)償款時(shí)需要重視的問題。首先，可以通過合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃來降低稅負(fù)。例如，將補(bǔ)償款分散到多個(gè)財(cái)務(wù)年度，避免一次性收入導(dǎo)致高額納稅。其次，可以利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如地方政府的減免稅政策或特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，降低應(yīng)納稅額。此外，合理選擇稅務(wù)籌劃方案，如合理利用稅務(wù)抵扣、減免、退稅等措施，進(jìn)一步減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，建議企業(yè)與專業(yè)稅務(wù)顧問合作，確保合規(guī)操作，避免違規(guī)行為帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總之，通過合理規(guī)劃和合規(guī)操作，企業(yè)可以合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保工廠拆遷補(bǔ)償款的合法合規(guī)使用。

結(jié)語

合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保工廠拆遷補(bǔ)償款合法合規(guī)使用。通過合理財(cái)務(wù)規(guī)劃、利用稅收優(yōu)惠政策和稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)，避免一次性收入導(dǎo)致高額納稅。建議與專業(yè)稅務(wù)顧問合作，確保合規(guī)操作，避免違規(guī)行為帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理規(guī)劃和合規(guī)操作，確保工廠拆遷補(bǔ)償款的合法合規(guī)使用。

法律依據(jù)

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

二、廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅。企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償款屬于銷售土地使用權(quán)收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、廠房拆遷補(bǔ)償款怎么交稅

法律主觀：一、被拆遷企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi) ，包括：土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償，屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》屬于開具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證。具體說明如下：n拆遷企業(yè)將被拆遷企業(yè)的房屋拆除后，拆遷企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)分為兩部分：nn一是土地補(bǔ)償款，即：土地使用權(quán) 屬由被拆遷企業(yè)變更拆遷企業(yè)，拆遷企業(yè)支付補(bǔ)償款，符合財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第一條規(guī)定的“銷售無形資產(chǎn)”增值稅應(yīng)稅行為；nn二是房屋補(bǔ)償。拆遷企業(yè)拆除房屋支付給被拆遷企業(yè)的房屋補(bǔ)償款，符合符合財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十四條規(guī)定的視同銷售建筑物，即：被拆遷企業(yè)相當(dāng)于將房屋的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給拆遷企業(yè)，符合“ 銷售不動(dòng)產(chǎn) ”增值稅應(yīng)稅行為。nn被拆遷企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地、舊房給拆遷企業(yè)，并取得拆遷企業(yè)的貨幣拆遷補(bǔ)償款，屬于財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第十一條規(guī)定的有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，因此，被拆遷企業(yè)取得拆遷企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償款，屬于增值稅應(yīng)稅行為，屬于對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向拆遷企業(yè)開具發(fā)票。nn二、被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用，不屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)發(fā)票管理辦法不屬于開具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應(yīng)以拆遷協(xié)議、收款憑證作為稅前扣除憑證。具體說明如下：n（一）根據(jù)《增值稅暫行條例》和財(cái)稅[2016]36號(hào)規(guī)定,被拆遷企業(yè)在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅行為的情況下，收取的停業(yè)補(bǔ)償（停業(yè)損失）、搬家費(fèi)用，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅，所以不應(yīng)開具發(fā)票。nn（二）根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，在沒有發(fā)生購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的情況下，不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不屬于開具發(fā)票的范圍。被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，所以也不屬于開具發(fā)票的范圍。

法律客觀：《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括：（一）被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；（三）因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

四、工廠拆遷補(bǔ)償款交稅嗎

法律分析：工廠拆遷補(bǔ)償款要交稅。工廠取得符合規(guī)定的政策性的搬遷或者是處置收入，按照搬遷的規(guī)劃，在異地重建之后恢復(fù)原有的或者是轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)的，用這些搬遷或者是處置收入購置或者是建造和搬遷之前相同或者類似的性質(zhì)、用途或者是新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)的，應(yīng)該計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

五、廠房拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎？

企業(yè)拆遷獲得的補(bǔ)償款需要繳納企業(yè)所得稅，不需要繳納營業(yè)稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號(hào)）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

（一）企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（二）企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅